Войти в кабинетДобрый день!
У меня вопрос, связанный с ликвидацией ООО и правильным отражением в учете и сдаче декларации по налогу на прибыль.
Если компания в стадии ликвидации и готовит ликвидационный баланс на 30.04. (то есть, период 01.01.-30.04.), то когда и за какой срок предоставлять в налоговую декларацию по налогу на прибыль? Как будто, мы ведем обычную деятельность или все же нет?
Например, в балансе за 4 месяца будет одни налог на прибыль показан, а по итогам за 2 квартал (6 месяцев) другой налог на прибыль будет в декларации.
Должны ли мы сдавать декларацию по налогу на прибыль за 6 месяце в сроки, утвержденные законодательством, несмотря на то, что с промежуточным балансом сумма налога на прибыль будет расходится? Либо компания должна сдать и декларацию на прибыль на 30.04.2022 г?
Подскажите, пожалуйста, как правильно отражать это в базе и сдавать отчетность?
Спасибо.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
При ликвидации ООО до завершения календарного года последним налоговым периодом является период с начала года до дня ликвидации (п. 3 ст. 55 НК РФ). До внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности организация является плательщиком налога на прибыль и должна представлять налоговую отчетность в общем порядке, установленном ст. 289 НК РФ (Письмо Минфина от 09.06.2018 N 03-03-07/39930).
В последней годовой декларации по прибыли на титульном листе укажите:
— Налоговый (отчетный) период (код) – 50;
— Отчетный год – 2022 (год ликвидации);
— Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код) – 0.
Заполните остальные показатели как обычно (за период с 01.01.22 по день, предшествующий дате ликвидации).
Срок представления последних деклараций не утвержден, но представить нужно не позже даты, когда ликвидация завершена (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.05.2009 N 16-15/047057).
Добрый день, Оксана! Спасибо большое за рекомендации! Подскажите, а форма промежуточного ликвидационного баланса не утверждена? Могу ли я его составить, как обычный баланс? В программе 1С нет специальной формы. Не понимаю, как налоговая поймет, что это промежуточный баланс… И еще вопрос, если у нас прошло больше 2х месяцев со дня публикации о начале ликвидации, то будут ли налоговые санкции за позднее предоставление промежуточного баланса?
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобных вопросов здесь:
Ликвидационный баланс в 1С
Промежуточный ликвидационный баланс в 1С БП 3.0
Ликвидационный баланс
Дополнительно:
Ликвидация ООО
Ликвидация организации
Останутся вопросы, пишите, будем разбирать подробнее.