Добрый день. Собираемся передать имущество в доверительное управление. В учете у доверительного управляющего мы разобрались,почти. У нас вопрос по учету у учредителя доверительного управления. Дт 79.3 Кт 01, Дт 02 Кт 79.3
Ежеквартально от ДУ мы будем получать отчет с доходами и расходами. На балансе учредитель должен как отразить это, с помощью каких проводок? Мы же не должны будем дублировать все операции доверительного управляющего, на 20,23,26 счетах мы ничего не отражаем? Правильно ли я понимаю,что мы на счетах учета должны будем внести только амортизацию,которая начислялась у ДУ по нашим объектам+на дату отчета делаем проводку Дт 76 Кт 91 прибыль причитающаяся выгодоприобретателю. НДС платит ДУ и сам сдает декларацию. Мы платим налог на имущество,земельный налог+ налог на УСН(так как мы на усн)с тех денег,которые нам присылает ДУ согласно отчету, так?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
У учредителя управления по договору ДУ отражаются следующие операции:
Передача имущества в ДУ (документ Операция, введенная вручную, либо Списание ОС с ручными корректировками):
Дт 79.03 Кт 01, 04, 58…,
Дт 02, 05 Кт 79.03
Отражена прибыль, причитающаяся выгодоприобретателю (учредителю ДУ):
Дт 79.03 Кт 91.01, документ Операция, введенная вручную
Денежные средства перечислены учредителю ДУ доверительным управляющим:
Дт 51 Кт 79.03, документ Поступление на расчетный счет вида Прочие расчеты с контрагентами.
Если доверительный управляющий возмещает убытки, учредитель управления отражает в учете:
Дт 76.09 Кт 91.01, документ Операция, введенная вручную
Дт 51 Кт 76.09, документ Поступление на расчетный счет вида Прочие расчеты с контрагентами.
После прекращения договора ДУ (документ Операция, введенная вручную):
Дт 01, 04, 58… Кт 79.03 – отражено возвращенное имущество в той же оценке, по которой оно было передано в ДУ.
Дт 79.03 Кт 02, 05 – отражена амортизация, в рамках отдельного баланса.
Основание: Приказ Минфина от 28.11.2001 N 97н
Налогоплательщиком налога на имущество и земельного налога признается учредитель управления, т.к. у него остается право собственности, как обсуждали здесь:
Доверительное управление
Участникам ДУ можно применять УСН только с объектом н/о доходы минус расходы (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).
Для УСН доходы, полученные в рамках договора ДУ, включаются в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15, ст. 276, ст. 250 НК РФ).
Расходы признаются, только если они есть в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.