Добрый вечер! Работаем в программе 1С: Бухгалтерия 8.3. Компания на УСН является доверительным управляющим и платит НДС от деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом. Учредители управления -физические лица, соответственно, компания является налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода от деятельности. Учет по объекту, находящемся в доверительном управлении, ведется в отдельной базе, открыт отдельный расчетный счет для расчетов по доверительному управлению.
Как у доверительного управляющего отразить начисление и уплату НДС, а также получение и перечисление НДФЛ в бюджет с вознаграждения учредителям управления.
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Статья 174.1 НК регулирует порядок начисления и уплаты НДС по доверительному управлению.
Организации на УСН не освобождены от уплаты НДС по доверительному управлению имущества.
При реализации (товаров, услуг) по доверительному управлению к цене реализации добавляем НДС.
Выписываем счет-фактуру, регистрируем в Книге продаж.
Счет-фактура может быть с префиксом, отметка, что составлена по договору ДУ.
Доверительный управляющий представляет декларации по НДС по месту своего учета (п. 5 ст. 174 НК) не позднее 25-го числа месяца после налогового периода.
Согласно п. 3 ст. 174.1 НК, доверительный управляющий может принять к вычету НДС по имуществу доверительного управления.
Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Книги покупок и продаж в 1С 8.3 — как сформировать пошагово
Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
При выплате доходов учредителям физическим лицам Управляющая компания признается налоговым агентом по НДФЛ.
УК самостоятельно удерживает НДФЛ со всех выплаченных доходов.
Доходом физического лица является арендная плата за вычетом вознаграждения ДУ и расходов на содержание имущества (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.07.2009 N 20-14/4/073539).
Отражение доходов можно сформировать через Операция, введенную вручную.
Алгоритм отражения НДФЛ в нашем материале.
Аренда автомобиля у физлица при ЕНС в 1С (пункт Отражение в регистрах НДФЛ арендной платы).
Добрый день!
Спасибо за общие сведения, НО вопрос был: как в базе Доверительного управляющего отразить начисление НДС и НДФЛ, уплаченный в бюджет.
В своем ответе вы прописали действия в базе, где ведется учет по доверительному управлению имуществом…
У меня 2 базы: одна по доверительному управлению, где я выписываю акты и счета-фактуры, начисляю вознаграждение учредителям управления и вторая — доверительного управляющего на УСН, где выставляются акты по вознаграждению, начисляется зарплата сотрудников.
НДС, начисленный в первой базе должен быть перенесен во вторую. И только НДС! Без реализации!
Каким образом?
И НДФЛ уплату как провести, ечли начисление происходит в 1 базе…
Уточните, что значит перенести в другую базу, отдельно перенести НДС без реализации.
Описала действия по обособленному ведению операций ДУ.
Операции по доверительному управлению учитываются отдельно от основной деятельности организации.
Специальных механизмов по переносу данных и ведению деятельности ДУ в основной конфигурации программы не предусмотрено.
Если нужно вести операции в основной базе и разграничить операции, то с этим может помочь только программист.
Нужно дописывать программу.
Возможно разграничение доходов и расходов по номенклатурным группам.
Обсуждение похожего вопроса.
Учет в простом товариществе у участника который ведет учет
«Операции по доверительному управлению учитываются отдельно от основной деятельности организации.»
Для этого используется база 1.
База 2 — Доверительного управляющего на УСН — в ней учитывается только вознаграждение от деятельности по ДУ.
Какими ручными проводками перенести НДС из базы 1 в базу 2, чтобы задолженность отразилась в балансе доверительного управляющего?
Без переноса реализации, так как это не является реализацией для доверительного управляющего, но задолженность по НДС должна фигурировать в балансе доверительного управляющего на конец года.
Спасибо за уточнение.
Законодательного объяснения включения задолженности НДС по доверительному управлению в общий баланс организации не нашла.
Уточните, пожалуйста, норму закона, обязывающую доверительного управляющего включать операции в свой баланс.
Если в балансе основной организации не отражаем реализацию по ДУ, то каким образом сможем отразить НДС?
Это нарушит достоверность показателей баланса.
Посмотрите, плз, вложенный файл с проводками.
Переходим на 8-ку с другой программы.
Доверительное управление уже 10 лет, вопросов у налоговой никогда не было.
По некоторым разъяснениям есть мнение, что все расчеты с бюджетом по НДС должны отражаться в собственном учете доверительного управляющего. Законодательно это не определено.
Специальных документов в программе для отражения данных операций не предусмотрено.
Предлагаю использовать документ «Операция, введенная вручную».
Документ Операция, введенная вручную в 1С