Учет в простом товариществе у участника который ведет учет в 1С

1. Добрый день!

   Специальных настроек в программе нет. При оформлении реализации в рамках совместной деятельности в документе Реализация (акт, накладная) по гиперссылке — Документ без НДС установите НДС в сумме или НДС сверху. В табличной части укажите ставку НДС. Оформите счет-фактуру. При заполнении Декларации по НДС данные будут отображаться в Раздел 1 и Раздел 12

   Материал по теме: Заполнение декларации по налогу на прибыль при соглашении о простом товариществе

   Уточните, что значит ведем учет в разных базах?

2. Для ведения раздельного учета предполагаем создать в базе еще одну организацию(товарищество) и вести учет раздельно,подскажите другой выход в 1с может быть по разным номенкл.группам, но у нас производство и их много.Какая есть возможность наладить учет в базе 1с. Может создать ОП в базе с отдельным балансом?
   У нас договор простого товарищества, учет ведется нашей организацией .В товарищество вложены активы двух товарищей, как настроить учет своей деятельности и товарищества.

3. Уточните, согласно ПБУ 20/03 у вас договор:
   -о совместном ведении операций
   -о совместном использовании активов
   -о совместной деятельности?
   Предполагаю, что совместное осуществление операций. Это Раздел II ПБУ 20/03. В соответствии с ним
   Каждый участник в своем учете отражает только свою часть расходов и обязательств, а также причитающуюся ему долю экономических выгод или дохода в соответствии с условиями договора (п. 6 ПБУ 20/03).
   На балансе каждого участника, а не обособленно на отдельном балансе, учитывается вклад в совместное осуществление операций, обязательства перед вторым участником, хозяйственные операции по совместной деятельности и финансовые результаты от нее. Вклад участника в БУ переводить на счет финансовых вложений не нужно (п. 7 ПБУ 20/03).
   Учет операций, обязательств, активов и финансовых результатов по совместной деятельности учитывается в БУ участника в соответствии с ПБУ 12/2010.

   Если применительно к 1С, то специальных инструментов по отражению совместных операций в 1С не предусмотрено.
   Учет ведется в одной базе, но по договору о совместных операциях настраиваете учет по отдельной Номенклатурной группе, созданной для данного договора. Все расходы по исполнению договора будут учитываться на счете 20. Счета учета доходов и расходов придется использовать как для основной деятельности для адекватного учета НДС.
   -90.01.1
   -90.02.1
   Для учета расходов по договору простого товарищества создайте отдельное подразделение, отдельный склад.

   В конце месяца доходы и расходы придется в НУ относить на счета 91.01 и 91.02 со статьями прочих доходов и расходов, не принимаемых в НУ. Когда подсчитаете финансовый результат, прибыль отразите на счете 91.01 Статья доходов и расходов с видом Прочие внереализационные доходы и расходы, флаг НУ установлен.
   Тогда прибыль от операций по договору простого товарищества отразится в декларации по налогу на прибыль в Приложении № 1 к Листу 02 стр. 100. А налог на прибыль будет начислен регламентной операцией.

   В бухгалтерском учете в пояснении к балансу нужно будет отразить:
   -активы, используемые для участия в договоре;
   -обязательства, возникшие непосредственно у участника, в связи с участием в договоре;
   -расходы, понесенные непосредственно участником в связи с участием в договоре;
   -доходы, полученные непосредственно участником в результате участия в договоре.

   По заполнению декларации по прибыли
   Заполнение декларации по налогу на прибыль при соглашении о простом товариществе

   Попробуйте отразить операции сначала в копии базы.
   Как сделать копию базы 1С 8.3
   .

4. В части нормативной базы нашла следующее.
   Согласно ПБУ 20/03 при отражении операций в БУ участники используют:
   -организация-товарищ п. 13 — 16 ПБУ 20/03;
   -ответственный товарищ, ведущий общие, п. 17 — 21 ПБУ 20/03.

   БУ и НУ у товарища:
   В БУ товарищ-участник должен следует отразить передачу имущества, как вклад в совместную деятельность, отражать фин.результат от деятельности.
   Передачу вклада в товарищество отразите записью:
   Д 58 К 51(50,01) — на дату договора.

   Вклад не является реализацией, НДС и налогом на прибыль не облагается (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 1 ст. 278 НК РФ). Вклад нельзя учесть в расходах по прибыли при исчислении налога (п. 3 ст. 270 НК РФ).

   Если в качестве вклада передали ОС, после передачи амортизация не начисляется ( Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-03-06/1/12738, УМНС России по г. Москве от 15.12.2003 N 23-10/2/69744).
   Но есть и мнение судей, что товарищ продолжает сам начислять амортизацию (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.12.2006 N Ф04-8138/2006(29022-А75-14) по делу N А75-3573/06).

   Товарищ-участник налог по НДС не исчисляет и вычеты не применяет (ст. 174.1 НК РФ).

   Товарищ учитывает во внереализационных доходах прибыль от участия в товариществе в той сумме, которую вам распределит участник, ведущий общие дела (п. 9 ст. 250, п. п. 3, 4 ст. 278 НК РФ).
   Доход от участия в товариществе признается по методу начисления на последний день отчетного (налогового) периода (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
   Убытки от участия в простом товариществе, учесть в расходах нельзя (п. 4 ст. 278 НК РФ).
   Распределенную прибыль товарищ отражает в прочих доходов (расходов) (п. 14 ПБУ 20/03, п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
   Доход (расход) признайте в отчетном периоде, в котором образовалась прибыль (убыток) в учете товарищества (п. 16 ПБУ 9/99, п. п. 16, 20 ПБУ 20/03)
   -Д 76.03 К 91.01 — отражена прибыль
   -Д 91.02 К 76.03 – отражен убыток.

5. БУ и НУ у ответственного товарища, ведущего дела:
   Ответственный товарищ должен операции, связанные с участием в совместной деятельности в качестве товарища учитывать на балансе своей организации.
   Операции товарищества отражать на отдельном балансе.
   Налоги со своей доли дохода, а также с имущества товарищества уплачивать так же, как и простой участник.
   Операции по внесению своего вклада в товарищество отражаются как у товарища-участника.
   Передачу вклада в товарищество отразите записью:
   Д 51(50,01) К 80 – на дату договора.
   Полученное имущество учитывайте на отдельном балансе(п. п. 17, 18 ПБУ 20/03, ч. 3 ст. 2 Закона о бухгалтерском учете). Бух.отчетность простого товарищества подавать не нужно.

   По операциям товарищества ответственный участник должен (ст. ст. 174.1, 278, 377, п. 11 ст. 378.2 НК РФ):
   -исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры
   -учитывать доходы и расходы товарищества
   -определять долю прибыли каждого участника товарищества
   -вести учет общего имущества товарищества;
   -сообщать товарищам сведения для расчета налога на прибыль и налога на имущество.

   НДС с операций, которые совершаются товариществом, исчислять и уплачивать должны только ответственный участник. Товарищ НДС не исчисляют (п. 1 ст. 174.1 НК РФ).
   При реализации товариществом товаров/услуг нужно выставлять счета-фактуры с особой нумерацией (п. 2 ст. 174.1 НК РФ, пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
   Право на вычеты входного НДС по операциям простого товарищества также имеет только ответственный товарищ (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).

   По налогу на прибыль учетом доходов и расходов от операций товарищества занимается ответственный товарищ(п. 3 ст. 278 НК РФ). Доходы и расходы товарищества учитываются в общем порядке, который установлен гл. 25 НК РФ.
   Организация должна начислять амортизацию по ОС, которые поступили в качестве вклада (Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-03-06/1/12738, УМНС России по г. Москве от 15.12.2003 N 23-10/2/69744.
   Прибыль определяется нарастающим итогом по итогам каждого отчетного (налогового) периода. Распределяется между участниками пропорционально их долям в прибыли (п. 3 ст. 278 НК РФ).
   Если получен убыток, то его распределять между участниками и учитывать при налогообложении нельзя (п. 4 ст. 278 НК РФ).
   Заполнять декларацию по налогу на прибыль в отношении операций товарищества не нужно.

   Фин.результат от деятельности отражается проводками:
   —Если прибыль:
   Д 99 К 84- отражена прибыль
   Д 84 К 75.02- Отражена задолженность перед товарищами по выплате прибыли
   —Если убыток:
   Д 84 К 99- отражен убыток
   Д 75.02 К 84 — Отражена задолженность товарищей в сумме подлежащего погашению ими убытка
   _____

   По работе в 1С Бухгалтерия:
   Проверила на актуальном релизе — отдельной автоматизации учета простого товарищества в 1С Бухгалтерия нет.
   С учетом рекомендаций из СПС можно доработать под себя программу с помощью программиста 1С.

   Пожелания по автоматизции необходимо отправить разработчикам на v8@1c.ru.

   Если работаете в 1С Бухгалтерия, то в ситуации, когда нет стандартных документов для отражения той или иной операции используйте Операция, введенная вручную

   Документ Операция, введенная вручную в 1С
   .

Комментарии закрыты.