Добрый день.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1691), Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.168.25)
ООО на ОСНО ликвидировало дочернюю компанию. Мы — единственный учредитель с момента образования компании. в день подачи ликвидационного баланса получили от дочерней компании на расчетный счет возврат уставного капитала 10 тыс и прибыль, оставшуюся после закрытия 50тыс руб. Подскажите, как правильно в 1С провести эти суммы, чтобы они попадали в декларацию по прибыли? Ведь это дивиденды, полученные при ликвидации и мы должны их задекларировать сами по ставке налога на прибыль 0%. и какой датой это нужно сделать?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
В 1С БП 8.3 не предусмотрено типовых документов для отражения операций по ликвидации дочерней компании.
1. Задолженность по выплате доли и доход в БУ признается на дату принятия решения о распределении долей (п. п. 6, 6.3, 10.1, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 13 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», п. 14 ФСБУ 5/2019 «Запасы»).
в НУ про отражение требования ничего не говорится.
Дт 76 Кт 91.01 (Операция, введенная вручную)
2. На дату фактического получения денежных средств отразите погашение задолженности дочерней организации:
Дт 51 (50) Кт 76
3. На дату регистрационной записи о ликвидации отразите выбытие финансовых вложений в виде (п. 25 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», п. 9 ст. 63 ГК РФ, п. 6 ст. 22 Закона о государственной регистрации юрлиц и ИП)
Дт 91.02 К 58.01 (Операция, введенная вручную)
4. Доходы в виде дивидендов в НУ признается на дату поступления денежных средств на счет материнской компании и отражаются во внереализационных доходах (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Размер дивидендов определите как рыночную цену имущества (имущественных прав) на момент его получения за минусом:
• фактически оплаченной стоимости доли (акций) в дочерней организации независимо от формы оплаты;
• величины внесенных ими вкладов в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.
(письмо Минфина России от 19 сентября 2023 г. N 03-03-06/1/89261).
Отражение операций при ликвидации дочерней компании в 1С
Операции при ликвидации дочерней компании, как перенести убыток в 1С