Переход на балансовый метод ПБУ 18 в 1С

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день!
Мы сейчас ведем учет ОНО ОНА затратным методом.
Система учета налогообложения ОСНО
Хотим перейти на балансовый метод.
Какой метод выбрать в 1С Бухгалтерия 3.0: Балансовый или Балансовый с отражением ПР, ВР?
Еще есть сомнения, что у нас правильно отражены суммы ПР и ВР по основным средствам. Как их можно проверить?
Основные есть и старые, до 2002 года.
Также были переоценки по некоторым группам ОС.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
    Почему лучший выбор балансовый метод?

    — не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
    — не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
    — это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
    — учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.

    Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.

    Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия

    Для перехода на балансовый метод нужно с января 2025 г. сделать изменения в УП: Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств — включить настройку с Января 2025.

    Потом делаем закрытие Января и формируем справку-расчет «Отложенный налог на прибыль» за Январь 2025 (Операции — Справки-расчеты) и сверяем суммы на 01.01.2025.
    Обычно дополнительных действий проводить не нужно, но если расхождения будут существенны, требуется ретроспективный пересчет.

    Подробно в нашей инструкции по переходу на балансовый метод.

    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

    Затратный метод ПБУ 18 в 1С не автоматизирован, не развивается и не поддерживается. Поэтому мы его не комментируем. По сути у каждого будет свой вариант ведения учета по собственно разработанной методике, чтобы результат отвечал актуальной редакции стандарта ПБУ 18.

    Все материалы по Затратному методу здесь:

    Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Списание округления налога на прибыль в 1С
    Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Контроль БУ=НУ+ПР+ВР в 1С
    Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Проверка ПНО, ПНА в 1С
    Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Проверка ОНА, ОНО в 1С

Комментарии закрыты.