Добрый день!
По договору перевозки компания Автоперевозчик выставляет штраф за простой Заказчику . В договоре четко прописано: » каждый последующий час простоя облагается штрафом в сумме 100 руб. Штрафные санкции выставляются БЕЗ НДС.»
Каким документом Автоперевозчик должен отразить эти штрафные санкции ? Как отражаются эти штрафы в налоге на прибыль и НДС ?? Является ли этот штраф — доходом?
Возможно ли отражение этих штрафов документом реализация БЕЗ НДС и как быть с 7 разделом декларации НДС в этом случае? (Автоперевозчик является плательщиком НДС).
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Светлана!
Если санкции (штрафы, пени) выражены в договоре в виде удорожания цены за допущенные стороной нарушения, они включаются в налоговую базу по НДС (Письмо Минфина РФ от 01.04.2014 N 03-08-05/14440, Письмо Минфина РФ от 09.10.2012 N 03-07-08/280, Постановление ФАС МО от 25.04.2012 по делу N А40-71490/11-107-305, Постановление ФАС ЗСО от 25.07.2011 по делу N А75-9034/2010).
Подробнее
Штрафы, неустойки и НДС
Облагаются ли НДС претензии по договорам и где их отразить в декларации по НДС?
Начислять ли НДС на штрафы по договорам с покупателем?
В данном случае не облагать НДС эти штрафа — рискованная позиция.
Доходом они в любом случае являются, в разделе 7 не отражаются.
Если решите не облагать НДС, то можно отразить так
Как отразить претензию покупателю? .