Отражение операций по ст.148 НКРФ,оплата заребежным поставщикам через платежного агента

1. Добрый день!

   По Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

   Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

   Личный кабинет

   Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

   Спасибо за понимание!

   С 01.01.2026 года вы являетесь плательщиком НДС 5%. При реализации услуг покупателю необходимо выставлять счёт-фактуру, даже если часть суммы не облагается НДС. В счёте-фактуре отразите обе позиции: необлагаемую и облагаемую.
   В справочнике «Номенклатура» для позиций, подпадающих под ст. 148 НК РФ, в поле «% НДС» установите «Без НДС», а в поле «Код операции» укажите соответствующий код для раздела 7 декларации.

   Операции, местом реализации которых не признаётся РФ (ст. 148 НК РФ), отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Для этого в конце налогового периода формируется документ «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС» (раздел «Операции» — »Закрытие периода» — »Регламентные операции НДС»).

   Подробная инструкция по настройке раздельного учета по НДС посмотрите пожалуйста здесь:
   Как перейти на раздельный учет НДС с 2026 года на УСН со ставкой НДС 5% (7%) в 1С?

   Расчеты с иностранным поставщиком через агента в 1С
   Перечисление посреднику в рублях оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
   Дт 76.09 Кт 51 — перечисление платежному агенту для исполнения поручения.

   Поступление услуг платежного агента
   отразите его вознаграждение документом «Поступление услуг» (раздел «Покупки» — »Поступление (акты, накладные, УПД)»). В табличной части укажите наименование услуги (вознаграждение агента) и её стоимость, проводки:
   Дт 44.01 Кт 60.01 — учет агентского вознаграждения.
   Пошаговая инструкция представлена здесь:
   Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С

2. Добрый день, вся ли сумма не облагается НДС полученная от покупателя за услуги, которые будут оказаны по ст.148 НК РФ, нужно ли указывать в разделе 7 декларации по НДС сумму, фактически уплаченную иностранному контрагенту?

3. Как выше было написано:

   С 01.01.2026 года вы являетесь плательщиком НДС 5%. При реализации услуг покупателю необходимо выставлять счёт-фактуру, даже если часть суммы не облагается НДС. В счёте-фактуре отразите обе позиции: необлагаемую и облагаемую. (Т.Е. в счет-фактуре у вас будет две позиции, первая необлагаемая, вторая облагаемая).
   В справочнике «Номенклатура» для позиций, подпадающих под ст. 148 НК РФ, в поле «% НДС» установите «Без НДС», а в поле «Код операции» укажите соответствующий код для раздела 7 декларации.

4. Спасибо за ответ, можно подробнее как правильно определить облагаемую сумму НДС и необлагаемую, или правильно всю сумму полученную от покупателя услуг отнести к необлагаемой, независимо какую сумму мы оплатим за этого туриста за рубеж? Как правильно заполнить раздел 7 декларции?

5. Для того, чтобы верно заполнялся раздел 7 декларации нужно по инструкции представленной выше настроить раздельный учет в программе:
   Как перейти на раздельный учет НДС с 2026 года на УСН со ставкой НДС 5% (7%) в 1С?

6. Спасибо, с раздельным учетом все понятно, непонятно все таки с налогооблагаемой базой по НДС при реализации по ст.148? Нужно ли ее делить на налогооблагаемую НДС и не облагаемую? По какому принципу?

7. Можно в одном документе отражать услуги с НДС и без него, вам нужно завести две карточки номенклатуры Услуга-1 (с НДС) и Услуга-2 (без НДС с кодом льготы), и в документе вы двумя строчками отражаете.
   Посмотрите пожалуйста подробный ответ:
   УСН, можно ли выставлять один документ реализации с разными ставками НДС и Без НДС в 1С

8. Добрый день, про реализацию с разными ставками и без НДС все понятно, вопрос в другом, турист оплачивает предоплату частичную за поездку за рубеж, то есть услуга будет оказана за пределами РФ,( не облагается НДС по ст.148 НК РФ), вся сумма полностью не облагается? и в разделе 7 тогда указывается тоже эта сумма. Или этот вопрос нужно задать в другом вопросе?

9. Частичная предоплата за такую услугу также не облагается НДС. Это связано с тем, что авансовые платежи следуют судьбе основной операции: если сама услуга не является объектом налогообложения, то и полученная в её счёт предоплата не облагается НДС.
   В разделе 7 декларации по НДС необходимо отразить сумму полученной предоплаты. Раздел 7 предназначен для отражения операций, место реализации которых не признаётся территорией РФ, а также сумм оплаты и частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

10. Добрый день, вопрос о сумме , необлагаемой НДС, как-то эта сумма соотносится к сумме оплаченной поставщику или нет? например: Покупатель перечисляет на расчетный счет организации 1000 USD по курсу в рублях, 900 USD компания перечисляет в рублях по курсу ЦБ РФ через платежного агента иностранному поставщику, то есть фактически 100 USD это доход организации( доходы минус расходы). Сумму приобренных (оплаченных) услуг у иностранного поставщика нужно заполнять в разделе 7 деларации ? если нужно, то получается , что вся сумма полученная от покупателя будет суммой реализации в графе 2? так? а в графе 3 ( если ее нужно заполнять вручную?) будет сумма оплаченная поставщику, но она же не будет равна сумме по графе 2, она будет меньше? Разница, между графой 2 и 3, это наш доход, который облагается только налогом по УСН. к налогооблагаемой базе НДС относится или нет?

    1. Добрый день!
       Я вижу эту ситуацию так:
       1.Сумма реализации у вас, насколько понимаю, по агентским услугам, то есть только ваше вознаграждение, а оно с НДС, значит в разделе 7 указывать нечего (там заполняются оказанные именно вами услуги за границей, но вы их сами не оказываете покупателям)
       2. В доход УСН идет только ваше вознаграждение за вычетом НДС на дату оплаты
       3. Если на дату оплаты вы не знаете сумму, на которую будет начисляться НДС, то в рамках одного квартала СФ не нужно выписывать и НДС по авансу начислять.
       Если аванс переходит на другой квартал, то СФ НДС по закону выписать нужно. Вопрос — на какую сумму.
       Здесь есть проблема — если вы начислите с аванса НДС больше, чем при реализации, то к вычету вы его при зачете весь принять не сможете, только через уточненку — Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС в 1С?

11. Посмотрите пожалуйста материалы:
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

    Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

    Правила раздельного учета в туристической деятельности, если совмещаем прямые продажи и являемся агентом в 1С

Комментарии закрыты.