Предприятие А (ОСНО) заключило договор поставки товара (кофе) с предприятием Б (ИП на УСН доходы). По условиям договора предприятие А предоставляет покупателям предприятия Б кофейное оборудование в аренду для продажи кофейных напитков, а также бесплатное сервисное обслуживание этого оборудования — оборудование устанавливает и обслуживает в течении срока аренды предприятие А. По условиям договора аренда и сервисное обслуживание включены в стоимость товара (кофе). Предприятие Б является вип-клиентом предприятия А.
Какие могут быть налоговые последствия такой сделки для предприятия А?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Правильно
Добрый день.
Полагаю, что аренда и обслуживание у вас не бесплатные, т.к. оплата включена в стоимость товара. И даже если сами покупатели предприятия Б вам напрямую не платят, фактически будет оплата предприятием Б за 3-х лиц.
По НДС рисков не вижу, т.к. реализацию товаров, в стоимость которых включена аренда, облагаете НДС в полном объеме.
Судебной практики по рискам предоставления обслуживания оборудования в аренде не нашла.
Для целей налога на прибыль считаю такую аренду экономически обоснованной, если такие услуги направлены на расширение каналов сбыта, повышения лояльности клиентов к продукции компании А, увеличение объемов продаж товара (кофе).
Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам, у них может быть иное мнение по данному вопросу.
Спасибо!