Добрый день! Организация на ОСНО-Покупатель планирует заключить с Поставщиком договор поставки кофе, чая. По условию договора, Поставщик-продавец передает Покупателю во временное пользование Оборудование, необходимое для приготовления кофе: 1. кофемашину-400 000 руб, 2.кофемолку-70 000 руб, 3.электрокипятильник-25 000 руб. Передача оборудования осуществляется по акту приема-передачи . Стоимость аренды Оборудования включена в стоимость кофе. Как в 1С КОРП отразить получение оборудования и начисление налога на прибыль… исходя из таких условий договора, ведь Для целей гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ получение имущества в безвозмездное пользование рассматривается как безвозмездное получение имущественного права. В налоговом учете организация признает внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Может лучше заключить 2 отдельных договора на поставку товара и возмездную аренду оборудования ?
Все комментарии (6)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Если есть такая возможность, удобнее действительно разделить на два договора, т. к. доходы отражаются только в НУ, в БУ арендатор доходов не получает (п. 2 ПБУ 9/99). Будет удобнее приходовать отдельно товар по стоимости поставщика, в НУ признавать сумму аренды оборудования во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Подробнее здесь можно посмотреть.
Безвозмездное пользование имуществом у ссудодателя и ссудополучателя в 1С
А если поставщик не разделить на два договора, то где (на каких ресурсах) искать стоимость аренды переданного во временное пользование оборудования , т.к. в договоре указано, что стоимость аренды оборудования входит в стоимость товара-кофе?
Можете использовать любые официальные ресурсы (сайты компаний, запрошенные прайс-листы, «Авито» и пр.), которые позволяют получить информацию о рыночных ценах на аренду аналогичного оборудования, либо запросить анализ рынка у независимого оценщика.
Добрый день. Если в договоре поставки товара : кофе, чай, сиропы, указано, что стоимость аренды оборудования включена в стоимость товара, возможно в 1С оприходовать переданное во временное пользование оборудование для приготовления кофе документом Поступление товаров, Накладная» наб/сч 002 и не начислять НП? Просто оборудование числится на забалансе.
На забалансовый учет в любом случае нужно будет для контроля за сохранностью поставить, а вот в качестве оборудования (001) или ТМЦ на ответственное хранение (002) нужно в договоре корректно прописать, чтобы претензий со стороны проверяющих не возникло, иначе могут расценить как скрытую форму договора хранения или доказать, что это все-таки безвозмездная аренда.
Рекомендую в данном случае с юристом по формулировкам проконсультироваться дополнительно.
Мы не аудиторы, поэтому не можем давать консультаций по законодательству. Наша задача показать, как те или иные операции отражать в программных продуктах 1С.
Доброе утро, если в договоре прописано, что стоимость аренды оборудования включена в стоимость товара (кофе), возможно безвозмездного пользования и не возникает при таком условии в договоре, или это все таки безвозмездное пользование. если нет конкретной стоимости аренды ?