Иностранный поставщик компенсирует сумму НДС

Вопрос задал Мария Г.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.73/10)

Здравствуйте!
Подскажите, как правильно отразить в 1С:ФРЕШ (Бухгалтерия, базовая) такую ситуацию:
Мы оплатили нашему иностранному Поставщику одним платежом по трем счетам за оборудование (без НДС, т.к. будет ввоз товара и оплата НДС будет на таможне), программное обеспечение (включая НДС, т.к. оно не включено в реестр отечественных программ и иностранный Поставщик зарегистрирован на территории России) и сервисное обслуживание этого оборудования (включая НДС, т.к. сервис будет оказан на территории России, будет выставлен счет-фактура от нашего Поставщика).
При ввозе товара Таможня запросила свифт на оплату оборудования. Платеж, как указано выше, включал в себя плату за оборудование, программное обеспечение (с НДС) и сервисное обслуживание (С НДС). Бесполезно было предоставлять документы об оплате НДС нашему Поставщику при оплате счетов. Таможенный орган включил в таможенную стоимость товара весь платеж и нам пришлось оплатить НДС со всей суммы (за оборудование и второй раз уже (!) за программное обеспечение с НДС (!) + сервисное обслуживание с НДС (!)). Получилась двойная уплата НДС с программного обеспечения и сервисного обслуживания!
Наш иностранный Поставщик, узнав о сложившейся ситуации, получив от нас подтверждение об уплате налога второй раз на Таможне, принял решение о возврате НДС , уплаченного нами при оплате вышеуказанных счетов.
Подскажите, как распутать этот «клубок»? Нужно ли учитывать НДС, уплаченный нашему Поставщику при оплате счетов к вычету (если ожидается возврат), можно ли брать к зачету всю сумму НДС, уплаченную при выпуске товара с Таможни?
Заранее благодарна за ответ.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!
    По регламенту нашего ресурса мы не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Таможенная стоимость рассчитывается одним из методов, выбранных таможенным органом. Доп расходы тоже в нее включаются (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 42, п. 1 ст. 43, п. 1 ст. 44, п. 1 ст. 45 ТК ЕАЭС).
    Если так рассчитали, импортер в вашем лице не оспорил, значит расчет верный.
    НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
    -товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
    -товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
    -в наличии таможенная декларация (копия) на бумажном носителе, в т.ч. при электронном декларировании (Письма Минфина от 22.02.2017 N 03-07-08/10198, от 29.05.2015 N 03-07-15/31200, от 18.08.2010 N 03-07-08/237, пп. а п. 39 Порядка утв. Приказом ФТС РФ от 17.09.2013 N 1761);
    -в наличии подтверждение оплаты НДС в виде Отчета о расходовании таможенных платежей (платежного поручения на уплату НДС).

    Связи между таможенным НДС по ввозимым товарам и НДС, который уплачен иностранцу, вставшему на учет в РФ, как плательщик НДС не вижу.
    Если поставщик вам вернёт деньги — он их подарит. Следовательно, это ваш доход.
    Вычет НДС по ПО и услугам будет при соблюдении требований в этой части в соответствии с п. 2.1 ст. 171 НК РФ.
    Документы необходимые для вычета НДС с 01.01.2019 (п. 2.1 ст. 171 НК РФ):
    -договор и (или) расчетный документ с выделенным НДС и указанием ИНН и КПП иностранца;
    -документ на перечисление оплаты, включая сумму НДС, иностранца.
    ТОП вопросов по электронным услугам от иностранцев
    .

    1
    1. Здравствуйте, Мария!
      Спасибо большое за Ваше мнение!
      Имеем ли мы право на вычет НДС, если наш Поставщик-иностранец не отразил в своей отчетности НДС по ПО и услугам?
      Если поставщик вернёт деньги, то это внереализационный доход получается? Подскажите, пожалуйста, как эту операцию отразить в б/у, н/у, отчетности?

      1. Мария, вычет НДС есть по электронным услугам и смежными с ними, если иностранец стоит на учете в РФ, как плательщик НДС и при наличии документов (п. 2.1 ст. 171 НК РФ):
        -договор и (или) расчетный документ с выделенным НДС и указанием ИНН и КПП иностранца;
        -документ на перечисление оплаты, включая сумму НДС, иностранца.
        Иностранец, соответственно, и в отчетности НДС отражает, и сам налог уплачивает.
        Покупатель за ним проверку не проводит. В ответ на требование ИФНС покупателем предоставляются документы, указанные выше.
        Подразумевается, если НДС выделен в первичке иностранцем, то он задекларирован и уплачен.
        Предполагаю, что если заявите вычет при наличии документов, а иностранец НДС не покажет в своей декларации по НДС, то налоговые органы обратятся к нему за разъяснениями и уплатой НДС.

        Если импортер не согласен с таможенной стоимостью, то он ее оспаривает самостоятельно. Поставщик импортного товара в этом процессе не участвует.
        Он не должен компенсировать неправильно рассчитанный российским таможенным органом НДС. И если решил это сделать, то зачитывать его в счет других операций не может по-моему мнению.
        На мой взгляд связи между поставкой товара иностранцем и оказанием им услуг нет. Это самостоятельные операции с разным порядком учета и налогообложения в РФ.
        Логично было бы не свифт давать на таможню, а инвойс конкретно на товар. Оплатить можно и не всю сумму, можно ошибиться и переплатить или не доплатить и т.д. Из свифта стоимость оборудования не следует. Это можно использовать, если будете оспаривать сумму НДС.

        В 1С компенсацию НДС отражаем через
        -Поступление на расчетный счет Д 52 (51) К 76,
        -Операция, введенная вручную Д 76 К 91.01 статья с флажком НУ, как внереализационный доход. Проконтролировать, что сумма в НУ по Кт есть в операции. Оснований не облагать налогом на прибыль такое поступление не вижу.

        1
  2. Мария, спасибо большое за разъяснения.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты