Отражение лизинговых платежей после перехода с УСН (доходы-расходы) на ОСНО

1. Добрый день, Татьяна.
   Ваш вопрос больше методологического характера. Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. И лучше будет уточнить данный вопрос у аудиторов или в ИФНС. Однако, вы можете учесть и мое мнение по этому вопросу.

   1. Предмет лизинга принимается к бухгалтерскому и налоговому учету по затратам лизингодателя
   Так как бухучет ведется непрерывно, то переход с УСН на ОСНО никак не повлияет на изменение стоимости и начисление амортизации.
   При переходе с УСН на ОСНО в налоговом учете лизинговое имущество учитывайте по первоначальной стоимости, то есть по стоимости приобретения лизингодателем за минусом НДС. Для лизингового имущества не применяется положениями п. 3 ст. 346.25 НК РФ, данный пункт применяется только для приобретенного имущества. Предмет лизинга является собственности лизингодателя (не зависимо на чьем балансе учитывается предмет лизинга), до момента выкупа, если выкуп предусмотрен договором.
   Срок полезного использования для НУ не уменьшается.
   Считаю, что оплаченный аванс лизингодателю вы не правомерно учли в расходах, так как данный расход не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК. На каком счете вы учитывали НДС при поступлении предмета лизинга? Вышлите, пожалуйста, скрин проводок документа Поступления в лизинг.

2. 2. Вы можете изменить счета используя обработку Групповое изменение реквизитов в разделе Администрирование — Обслуживание – Групповое изменение реквизитов. В поле Изменить выбираете документ Поступление в лизинг. По гиперссылке Все элементы добавляете Условия отбора — Контрагент — Лизингодатель. Смотрите прикрепленный скрин

   

   png ris-1-2

3. На вкладке Реквизиты укажите Счет учета расчетов с контрагентом — 76.07.1 На вкладке Предмет лизинга укажите Счет НДС — 76.07.9 далее кнопка Изменить реквизиты. Смотрите скрин.
   Аналогично меняете счет в документе Списание с расчетного счета на 76.09. Все мои рекомендации выполните сначала на копии базы.

   

   png ris-2-1

4. Для ответа на 3 и 4 вопрос уточните, пожалуйста, вы пишите: «C января лизинговая компания мне выставляет два счета-фактуры на аванс оплата по графику платежей и на услуги лизинга». Данные счет фактуры выставляются одновременно? Какие суммы указываются в данных СФ?. Приведите, пожалуйста скрины.

5. Высылаю скан поступления как было отражено и ввод в эксплуатацию

6. По вопросу №3 и 4 высылаю Вам график платежей и график начисления лизинговых платежей, а также ежемесячные счета-фактуры

7. График

8. Добрый день, Татьяна.
   Вы можете в обработке Групповое изменение реквизитов выбрать документ Поступление (акт, накладная) и перенести остатки со счета 60.01 на счет 76.07.1 Вы правильно говорите, что необходимо из оставшейся суммы на счете 60.01 выделить НДС на счет 76.07.9 Для этого можно воспользоваться документом Операция, введенная в ручную: Дт 76.07.9 Кт 60.01, если вы будите оформлять до выполнения обработки Групповое изменение реквизитов Или Дт 76.07.9 Кт 76.07.1
   После всех изменений проверьте остатки на счете 60 их быть не должно.
   Посмотрела ваши скрины. Получается, что вы аванс и комиссионный сбор в расходах учли при УСН, следовательно при ОСНО учитывать вы их не можете. Вы ежемесячно перечисляете лизингодателю по графику. А лизинговые услуги вам выставляют на большую сумму. То есть ежемесячно идет зачет аванса. Следовательно вы в расходы можете принять сумму за минусом зачтенного аванса. Если я правильно понимаю, то у вас ежемесячно зачет аванса должен быть в сумме 206239,75 (лизинговые услуги) -160752,18 (ежемесячный платеж по графику) = 45487.57 (эту сумму вы в расходы брать не должны). Если вы остатки со счета 60 перенесете на счет 76.07.1, то слуги лизинга оформляйте документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга. При оформлении СФ НДС автоматически попадет в книгу покупок.

9. Татьяна , добрый вечер. Попробовала сделать групповое изменение реквизитов, поменять на сч. 76.07.1, пишет ошибка:Не удалось провести «Поступление (акт, накладная) 0000-000657 от 15.11.2018 10:00:00»!? я так понимаю, потому что поступление было документом -поступление оборудования, а не документом поступление в лизинг

10. Как быть в сложившейся

11. Добрый день, Татьяна.
    Уточните, пожалуйста в какой момент программа выдает ошибку Не удалось провести «Поступление (акт, накладная) 0000-000657 от 15.11.2018 10:00:00». При выполнении обработки Групповое изменение реквизитов перепроведние документов не происходит.

12. на последнем этапе когда нажимаешь изменить

13. Добрый день, Татьяна.
    В прикрепленном файле смоделированная ваша ситуация. Посмотрите, сверьте со своими действиями. У меня в тестовой базе реквизиты изменились.

    

    docx Izmenenie-rekvizitov

14. Татьяна, изменить счет 60 на счет 76.07.1 можно с помощью документа Операция, введенная вручную. Смотрите прикрепленный файл.

    

    docx Operatsiya-vvedennaya-vruchnuyu

    1. Татьяна, добрый вечер. А какой операцией выделить НДС на сч. 76.07.9 ?

15. Добрый день, Татьяна.
    Вы сумму НДС рассчитываете вручную и отражаете документом Операция введенная ручную Дт 76.07.9 Кт 76.07.1

16. Татьяна, числиться сальдо по сч. 60.01 на сумму 7233969,33р задолженность за лизинговой компании, правильно ли я рассуждаю, что если я делаю 01.01.2019 документ операция вручную, то должны получиться следующие проводки:
    Дт60.01 Кт.76.07.1 6130482,48 р.-задолженность без НДС
    Дт.76.07.9 Кт.60.01 1103486,85р.-сумма НДС (18%)
    Дт.60.01 Кт76.07.1 1103486,85 задолженность НДС
    и получается , что по сч. 60.01 остается сальдо в сумме НДС 1103486,85, подскажите, как сделать, чтобы закрылось сальдо по сч. 60.01?

17. Добрый день, Татьяна.
    Если перенос со счета 60. на счета 76.07.1 и 76.07.9 оформлять документом Операция, введенная вручную, то без вспомогательного счета 000 не обойтись. Смотрите прикрепленный файл. Но в данном случае останется остаток на счете 000, это никак не отразится на учете. Я бы рекомендовала для переноса использовать обработку Групповое изменение реквизитов в документе Поступление (акт, накладная).

    

    png ris-1-3

18. Татьяна, еще раз хочу уточнить по последней проводке в документе операция вручную Дт.60.01 Кт.000 — 1103486,85 сумма НДС, может правильней сделать Дт.60.01 Кт.76.07.1 -1103486,85 сумма НДС, т.к задолженность по сч. 76.07.1 должна быть с НДС-7 233 396,33р

    1. Добрый день, Татьяна.
       Да, вы правы проводка должна быть: либо Дт 76.07.9 Кт 76.07.1, либо Дт.60.01 Кт.76.07.1 -1103486,85 руб.

19. Татьяна, вопрос еще в НДС, я имею право принимать НДС по двум счетам-фактурам, т.е. за ежемесячные лизинговые услуги и НДС по счет-фактуре по графику платежей, т.к. предоплата?

20. Татьяна, можете мне подсказать как в моей ситуации отражать ежемесячные лизинговые платежи в программе 1С. Спасибо за ваш труд, одна точно не разберусь

21. Татьяна, хотела также уточнить разницу в стоимости по сч. 01К на 01.01.2019 я какую должна отразить

22. по сч.01.К на 01.01.2019 я должна отразить сумму 6315906,43р, я правильно думаю, как по оборотке по сч. 01.03

    1. Татьяна, на счете 01К отражается разница между первоначальной стоимостью в БУ и НУ.
       В НУ первоначальная стоимость отпределяется из затрат лизингодателя (п. 10 ст. 258, п. 1 ст. 169 НК РФ). В БУ первоначальная стоимость предмета лизинга определена из стоимости предмета лизинга и затрат лизингополучателя, связанные с получением лизингового имущества без НДС (пп 4,7,8 ПБУ 6/01).

23. по сч.01.К на 01.01.2019 я должна отразить сумму 6315906,43р, я правильно думаю, как по оборотке по сч. 01.03

    НАВИГАЦИЯ ПО КОММЕНТАРИЯМ

24. Татьяна, давайте будем разбираться с НДС. Проанализировала ваши файла. Уточните, пожалуйста я правильно понимаю, что вы до 28 числа должны перечислять ежемесячные лизинговые платежи (согласно графику). А счет-фактуру на услуги лизинга получаете последним числом месяца. Лизингодатель получив вашу оплату, считает, что это аванс, а не ежемесячный платеж и выставляет СФ на аванс. При оказании услуги лизинга Лизингодатель так же выставляет СФ уже на полный лизинговый платеж. Если вы будите брать к вычету НДС по авансовому СФ, то при получении СФ на лизинговый платеж, вам необходимо будет восстановить НДС по авансу, так же как вы делаете при перечислении начала аванса поставщику, а потом уже оформляете документ Поступление (акт, накладная). То есть к вычету вы сможете принять НДС в сумме по СФ на лизинговый платеж (34373,29). Так как в сумме лизинговых платежей «сидит» часть аванса 45 486,97 (206239,75 — 160752,18), который вы же приняли к расходам на УСН, то учесть в расходах данную сумму на ОСНО вы уже не имеете права. Для отражения лизинговых платежей в программе необходимо оформить документ Поступление (акт, накладная) вид операции — Услуги лизинга. Так как в расходы вы можете принять не всю сумму лизингового платежа необходимо сделать ручные корректировки. Мне необходимо некоторое время, что бы смоделировать данную ситуацию в базе. Спасибо за понимание.

25. Татьяна, все верно по графику платежей мы должны ежемесячно до 28 числа платить. В январе 22 числа оплатили сумму по графику платежей- 157238,46р (в т.ч. НДС), в феврале 22числа оплатили-157238,46р(в Т.ч. Ндс), затем получили уведомление от 13.03.2019 о изменении суммы лизинговых платежей, по которому с 28.02.2019 сумма лизингового платежа составляет 160752,18р. Доплатили 11.03.2019 за февраль 2019 сумму 3513,72р. Затем оплачивали сумму 160752,18 в следующие числа: 27.03.2019, 24.04.2019,23.05.2019,24.06.2019. По договору лизинга я так понимаю аванс зачитывается равномерно в течение 46 мес. А вот счета-фактуры на лизинговые услуги последним числом которые выставляются, ссылаются на платежку от 01.08.2018. Скан листов договора прилагаю.Счета-фактуры за май , как образец прилагаю.

26. счет-фактура за май

27. счет-фактура май аванс

28. Добрый день, Татьяна.
    Если я правильно понимаю, то уведомление от 13.03.2019 о изменении суммы лизинговых платежей связано с увеличением ставки НДС на 2%. Как увеличить сумму договора лизинга в связи с повышением НДС можно посмотреть здесь: Как лизингополучателю отразить в 1С доплату 2% в 2019? .
    Так как вы аванс лизингодателю учли в расходах при УСН, то необходимо в регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей (операция закрытие месяца), используя ручную корректировка, уменьшить сумму на зачтенный аванс.

29. Татьяна, т.е. получается я в программе должна ежемесячно провожу документ поступление услуг лизинга на сумму 206239,75 р (В т.ч НДС 34373,29р), затем при проведение закрытие месяца , в регламентной операции услуги лизинга , ставлю ручную корректировку, и ставлю сумму , которая получается (133960,15р -72682,20р амортизация по налог. учету)=61277,95р, проводка Дт 20 Кт. 01.К 61277,95р.
    Также хотела у вас уточнить порядок действий в программе, на примере месяца мая2019:
    1. ввожу документ поступление услуги лизинга 31.05.2019 указываю сумму 206239,75р(в т.ч НДС 34373,29р)
    2. ввожу в этом же документе счет-фактуру№ 05-000121087 от 31 мая 2019 г.
    3. Счет-фактуру на аванс, который я оплачиваю по графику ежемесячных платежей на сумму 160752,18, ввожу на основании банковской выписке.
    Восстановление НДС по авансам мне делать? Какими документами мне правильно отразить НДС к вычету? Получается к вычету НДС я принимаю в сумме 34373,29р или 26792,03?

30. Добрый день, Татьяна.
    Для облегчения учета, я бы не стала регистрировать счет-фактуру на аванс, что бы потом не восстанавливать. Так как принимать НДС к вычету это ваше право, а не обязанность. НДС к вычету вы принимаете по СФ по лизинговым платежам, т. е. 34373,29 руб.
    Уточните, что за цифры 133960,15р -72682,20р ? Вышлите проводки при закрытии месяца по принятию лизинговых платежей в НУ и проводки по начислению амортизации.

Комментарии закрыты.