ООО (СМП с правом упрощенного бухучёта и отчётности) в 2024 году выполнило работы (освобождённые от НДС по пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Сумма актов дважды уменьшалась. В 2024-м корректировали реализацию в 2024, а потом в 2025 г. получили ещё раз уменьшенные акты (те же), датированные 2024 годом. Видимо, поздно передали в бухгалтерию. Вторую корректировку реализации провели в 2025-м, заполнив закладку «Расчёты» как «Исправительные записи по операциям прошлых лет», «V» «Бухгалтерский учёт прошлого года закрыт для корректировки (отчётность подписана)». Реализация (после первого уменьшения) была 4 431 960,74 руб., а стала 4 201 159,36 руб., т. е. уменьшена на 230 801,38 руб. (5%, т. е. несущественно). Сумма 230 801,38 руб. попала в строку 201 Приложения 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2025 г. Налоговая просит расшифровать эту «сумму убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчётном (налоговом) периоде», хотя это и не убытки. Как ответить налоговой, что надо было сделать, чтобы эта сумма не попадала в стр. 201, куда она должна попасть в Декларации по налогу на прибыль?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Насколько понимаю, тк корректируется налоговая база за 2024, то организация обязаны была отразить уменьшение реализации документом Корректировка реализации и подать уточненную декларацию по прибыли за 2024, не смотря на то, что налоговая база не занижена.
Это следует из того, что ставка по прибыли в 2025 увеличилась с 20% до 25%
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Поэтому считаю, вам следует ответить в произвольной форме, что декларация за 2025 некорректная и подать уточнения за 2024 — учесть уменьшение реализации и уточненния за 2025 — аннулировать корректировку.
По приложению 2 к Листу 02 стр.201- сумма попала в строку Расходы в виде процентов по долговым обязательствам?
Нет, сумма попала в 300 и в стр 301. если подавать уточненные декларации по налогу на прибыль, то ведь придётся переделывать и балансы за этот период?
Спасибо за уточнение.
Действительно, таких требований сейчас много поступает касательно этих строк.
Есть разъяснения, что в связи с увеличением ставки налога на прибыль с 2025 г. исправлять ошибки прошлых лет нельзя в текущем периоде.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Видим из запросов, что ФНС настаивает на уточненной декларации по налогу на прибыль за 2024 г. при любых видах корректировок.
Поэтому придерживаюсь ответа выше.
После утверждение БФО, изменения в прошлый период не вносятся.
Уточненная БФО не подается, но на практике ИФНС может ее принять.
Поэтому БФО переделывать не надо.
Только в следущей отчетности дадите дополнительные пояснения по этой ситуации.
Исправления в бухотчетности 2022 в 1С
Спасибо. А как чисто технически и какими датами в 1С 8 Бухгалтерия Фреш сделать исправления, чтобы они корректно попали попали в уточненную декларацию 2024 (корректировка реализации в сторону уменьшения) и в декларацию 2025 (удаление корректировки реализации в сторону уменьшения), если на данный момент у нас в учете следующие проводки (в прикрепленном файле):
Все исправления конечно сначала правильно делать в копии базы.
Если все устраивает, повторить в основной.
Считаю, что сейчас самый простой способ такой:
В копии базы вернуться в 2024 и провести вторую корректировку той датой, которой должна была быть корректировка по документам.
В 2025 корректировку удалить.
Перезакрыть 2024 и 2025 год.
Сформировать декларации по прибыли за 2024 — 2025.
Это надо для того, чтобы в основной базе потом заполнить уточненные декларации по прибыли.
В текущей (основной) базе ничего не трогать за 2024-2025.
Просто текущим периодом сформировать уточненные декларации по прибыли за 2024-2025.
Данные для заполнения взять из копии базы.
Добрый день. В результате переноса корректировки реализации 2024 ( в сторону уменьшения) из 2025 в 2024, изменились суммы налога, подлежащие доплате в бюджет. После корректировки 2024, сумма доплаты в бюджет уменьшилась, после корректировки 2025, сумма доплаты в бюджет увеличилась. Надо ли оформить Операции по ЕНС на сумму разниц: за 2024 Доначисление по Бюджетам со знаком «-«, а за 2025 просто Доначисление., для формирования проводок Дт68.04 Кт68.90? А каким документом отразить Кт68.04 (2025) и уменьшение налога(2024) и какой датой? Вы написали, что в учете рабочей базы в 2024 и 2025 ничего не менять.
Поправить суммы на ЕНС надо, делаем все текущим годом, например 01.01.26
Начисления делаем документом Операция ЕНС.
Сумма с минусом это Операция ЕНС вид операции Прочее уменьшение сальдо.
Сумма с плюсом — вид операции Начисление налога.
Если будут пени, начислите их после того, как ФНС отразит это в ЛК.
Операции по ЕНС в 1С
И далее уже после подачи уточненок, через некоторое время сверике ЛК и сальдо по счету 68.90 в вашей базе.
Если есть проводки Дт68.04 Кт68.90, то должны быть Дт99 Кт68.04?
Да, верно, нужно корректировать налог, пример здесь
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С
Я не понимаю какие суммы из отправленной мной таблицы будут соответствовать упомянутым выше проводкам.
Давайте еще раз проанализируем ситуацию и обсудим решение. Предлагаю так
2024, 2025 закрыты и правки в рабочей базе можем делать только в 2026. В таком случае вам ничего исправлять в учете не надо в части доходов
Потому что доходы уже учтены в 2024 и откорректированы в 2025. В 2026 нет смысла что-то еще корректировать. На результат это не повлияет
Что нужно сделать — заполнить 2 уточненки вручную
2025 — убрать уменьшение доходов, будет новая сумма налога на прибыль, больше
2024 — добавить уменьшение доходов, будет новая сумма налога на прибыль, меньше
Налог на прибыль откорректировать вручную
2025 — будет доначисление
2024 — будет уменьшение
Итого не изменится
Документ*
Документ Операция, введенная вручную в 1С
2025
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с плюсом
и потом т.к. декларация на увеличение и не надо ждать камералку, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с плюсом
2024
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с минусом
и потом т.к. декларация на уменьшение и надо ждать камералку, как увидите сумму на ЕНС, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с минусом
До подачи уточненки уже пополнить ЕНС на сумму доплаты и с запасом на пени
Когда проведут камералку декларации за 2024, будет переплата на ЕНС и ее используете автоматически в счет следующего платежа
—
*Операция вручную в данном случае альтернатива Операции ЕНС
Документ на ваш выбор, что больше нравится
Мария, большое спасибо.