Коллеги, добрый день. Проконсультируйте, пожалуйста по следующим вопросам.
1)У Организации был заключен договор ДМС на один год. Год истёк и страховая компания вернула нам неизрасходованную часть страховой премии. Что с этой суммой нужно сделать в 1С? На какой счёт списать?
2) Организация заключила новый договор на один год. Платежи будут поквартальные. Нужно ли сумму страховой премии распределить по каждому сотруднику, по фамильно? в предыдущих годах разбивки не было и я не смогла отнести на непринимаемые расходы нужную мне сумму. Как это правильно отразить премию в 1С, если сумма оплачивается по квартально? Спасибо.
Добрый день!
1) Если возвращаемая часть страховой премии ранее не была учтена в составе расходов, то такая сумма не включается в состав внереализационных доходов в периоде ее возврата на счет (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина от 05.05.2014 № 03-03-06/1/20922).
Т. е. если в результате переплаты остался Дт остаток по счету 76.01 и в расходы не принимался, возврат страховщиком части премии не приводит к возникновению дохода, это просто закрытие взаиморасчетов.
В программе оформляется документом «Поступление на расчетный счет» — «Прочее поступление», Дт 51 Кт 76.01.
Если сумму страховой премии ранее включили в расходы, то при возврате она подлежит включению в состав внереализационных доходов.
Дополнительно на сумму возврата оформляем документ «Операция, введенная вручную» — Дт 76.01 Кт 91.01.
2) Посмотрите, пожалуйста, алгоритм учета ДМС — Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по нескольким договорам в 1С
Отдельно по сотрудникам сумму разносить не нужно.
Если договор заключен на срок более 1 года, то поквартальную оплату можно реализовать разными элементами РБП, срок действия укажите, за который оплачивается премия (1 квартал).
Дополнительно по теме, обсуждение вопросов.
ДЛС и ДМС с ежеквартальными платежами в 1С
Учет затрат на ДМС при расчётах частями в 1С
Наталья, здравствуйте. Как же тогда относить на непринимаемые расходы сумму ДМС, при принятии сотрудника и его увольнении, если число сотрудников меняется, если я не буду вести по сотруднику?
Посмотрите, пожалуйста, материал по вновь принятым и уволенным сотрудникам и расчету ДМС.
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?
Как учесть сумму ДМС по вновь принятому сотруднику в 1С