Отчетность по НДФЛ и страховым взносам с 2021, если не удержали НДФЛ с больничного

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый вечер! Бухгалтер в январе2021 года выплатила больничный за декабрь 2020 года со счета организации и не удержала НДФЛ. Хотя все выплаты больничных свыше3х дней напрямую должны с 2021 перечисляться ФСС . Что делать? Как учесть? какими налогами взносами обложить? Как отразить в отчетности по НДФЛ и страховым взносам?

Метки вопроса: —
Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте, Светлана.
    Уточните больничный был начислен в январе 2021 г ? Выплатили всю сумму, а не три дня за счет работодателя?

  2. Да выплатили в январе всю сумму.

  3. У вас излишне выплаченная зарплата сотруднику. Сотрудник может вернуть излишне выплаченную сумму, либо написать заявление на удержание излишне выплаченной зарплаты. Начисления были слеланы по больничному листу, следовательно взносы не начисляются. Удерживается только НДФЛ.
    Как отразить возврат зарплаты помотрите здесь: Как отразить возврат излишне перечисленной зарплаты сотруднику?
    Материал по теме: Ограничение удержаний из зарплаты .

  4. Не получила ответ на последнюю часть. Как отразить в отчетности по НДФЛ и страховым взносам? в какие строчки вписать

  5. Сотрудник отказался вернуть

  6. Здравствуйте, Светлана.
    Если сотрудник отказался вернуть излишне выплаченные суммы по больничному лису, то она выплачивается за счет средств работодателя:
    Дт 69 Кт 70 (сторно)
    Дт 91 Кт 70
    В налоговом учете излишне начисленная сумма пособия, в расходы не включается (абз. 2 — 3 п. 1 ст. 252 НК РФ).
    На не возвращенную сумму пособия необходимо доначислить страховые взносы (письмо Минфина России от 19.10.2017 № 03-15-06/68336). До начисленную сумму страховых взносов можно учесть в составе прочих расходов, (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562).
    В отчетах 6-НДФЛ и РСВ не возвращенная сумма отражается так же как выплаты в рамках трудовых отношений.

  7. Спасибо, но нужно уточнение. У нас Некоммерческое партнерство на УСН. Нет прибыли. Есть ли какие-нибудь особенности по этой ситуации для учета и отчетности? И еще в какой момент следует доначислить взносы? Через 3 года когда будет потеряна всякая надежда получить деньги назад? Сотрудник на больничном уже год и нет возможности получить с него хоть какой-то документ. Все отказы в устной форме.

  8. Здравствуйте, Светлана.
    Если сотрудник отказался от возврата денег, то доначисления страховых взносов необходимо сделать в момент обноружения ошибки.
    Вы пишите «У нас Некоммерческое партнерство на УСН. Нет прибыли. Есть ли какие-нибудь особенности по этой ситуации для учета и отчетности?» Нет особенностей нет Сраховые взносы начисляют все организации производящие выплаты физ лицам, не зависимо от наличия прибыли.

  9. Спасибо. Вопрос закрыт.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Уточненка по 6-НДФЛ, если были дивиденды и больничный в 1С Добрый день, подскажите, пожалуйста, как правильно подать корректировочную 6-ндфл: 1. Были начислены дивиденды, но налог с них физлицо должен оплатить…
  2. 6-НДФЛ, если был отпуск, больничный и компенсация при увольнении в 1С Сотрудник ушел в отпуск с 10.01.2022 по 06.02.2022 года. Отпускные были выплачены 30.12.2021. Сотрудник предоставил больничный лист с 04.02.2022 по…
  3. Отпускные, начисленные в июне не попадают в стр. 110 6-НДФЛ, а в РСВ попадают в 1С Подскажите, почему отпускные, начисленные в июне 2021 года, не попали в строку 110 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года,…
  4. Как будет отражаться в 6-НДФЛ и в РСВ больничный лист в конце года, если выход на работу в не рабочий день в 1С Добрый день, наши помощники. С новым годом, удачи вам во всех ваших делах! Вопрос: больничный лист открыт 25.12.24, закрыт 28.12.24,…

Статьи по этой теме

  1. Обзор законодательства по зарплате за 06.09–10.09.2021 Зарплата за декабрь 2021 — как отразить в 6-НДФЛ? С отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ заполняется по…
  2. Обзор законодательства по зарплате за 18.10–22.10.2021 С 25.10.2021 ключевая ставка повышена до 7,5% Центральный Банк России в очередной раз  повысил  ключевую ставку. Новое значение ставки  7,5% …
  3. С зарплат, выданных из ковидных субсидий, НДФЛ и взносы платить не надо Принят федеральный закон 382-ФЗ от 29.11.2021 , меняющий правила начисления НДФЛ и взносов с «коронавирусных» субсидий. В статьи 217, 422…
  4. Как заполнить 6-НДФЛ при перечислении отпускных вместе с зарплатой? 29.12.2021 г. работникам перечислили зарплату за декабрь и отпускные за январь 2022 г. Разберем, как будет заполнен отчет 6-НДФЛ в этом случае.…