ОСНО
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2283)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.149.18)
Добрый день! Ранее я задавала вопрос о списании остатков прошлых лет со счета 68.04, для корректировке сальдо по результатам сверки с ФНС.
Мне рекомендовали списать на счет 99.01.1, что я и сделала. При формировании отчета о финансовых результатах по упрощенной форме результат по строке налог на прибыль 2410 не сходиться с начисленным налогом на прибыль. Если для списания воспользоваться счетом 84, то строка 2410 формируется в соответствии с налогом на прибыль за год. Подскажите, пожалуйста, не будет ли ошибкой, если я при корректировке сальдо счета 68.04 воспользуюсь счетом 84?
Добрый день!
Ошибкой не будет, можете списать через счет 84
При реформации баланса счет 84.01 все равно закроется на 99.01.1.
Только проверьте Отчет о финансовых результатах корректно заполняется, строка 2400 и 2460.
Добрый день, Оксана! 2460 у меня нет(т.к. упрощённая форма). 2400 с 1470 не сходиться на сумму ручных корректировок по 84 счету + остаток по счету 84 на 01.01.2023.
Спасибо за уточнение.
Да, так я и боялась, что будет разница(
В ФО поправьте вручную строку 2400.
А внизу в строке Комментарии отметьте, что в такую-то строку внесены изменения вручную на сумму …
Если, я в ручную поправлю строку 2400, то у меня не будет эта цифра сходиться с суммой строк 2110-2410. За 2022 и за 2021 год у меня строки 1370 и 2400 тоже не сходятся(правда разница в 2023 году 40 т.р., в 2022 3 т.р., в 2021 8 т.р.) , но предыдущий бухгалтер номер строки в ручную меняла с 1370 на 1300 и не вносила изменения в строку 2400. Можно ли так сделать?
Может т.к. организация применяет упрощенные способы ведения БУ, мне лучше исправлять ошибки в корреспонденции со счетом 91? Тогда моя разница в 40 т.р. попадает в строку 2340 и по строкам 2400 и 1370 разница на 1. Скрины исправленных операций прилагаю. Посмотрите, пожалуйста, по всем ли проводкам правомерно применение счета 91, т.к. при экспресс проверке система усомнилась в правильности проводок Д68К91(скрин прилагаю)
То есть в ББ бухгалтер не отражает уменьшение прибыли по строке 1370, а просто меняла данные в строке 1300? Или я не так поняла.
И судя по строкам отчет у вас не у упрощенной форме.
Мы не рекомендуем использовать для исправления таких ошибок счет 91. Программа вам так же говорит, что проводки нестандартные.
Если эта ошибка для организации несущественна. тогда несущественная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».
Так же организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения БУ (в т.ч. составлять упрощенную БО), могут исправлять существенную ошибку в корреспонденции со счетом 91, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010).
Учетная политика по исправлению ошибок в бухгалтерском учете
.
Нет, строка 1370 отсутствует, вместо нее строка 1300 и она не корректировалась. Отчет в упрощенной форме, прилагаю бух отчетность в крайнем варианте, после попытки списать через 91 счет, дабы вы в этом убедились
А по какой причине вы не рекомендуете использовать счет 91, если это вполне правомерно для организаций с упрощённым БУ?
Если есть прово на упрощенный БУ, организация может корректировать через счет 91.
В этом случае на ошибку в Экспресс-проверке не обращайте внимание, она носит тут рекомендательный характер, чтобы бухгалтер обратил внимание.