Учетной политикой по бухгалтерскому учету установлен лимит для учета объектов в качестве основных средств в БУ в сумме 40 000, в НУ — 100 000.
В ноябре 2024 года по объекту ОС стоимостью 72 208 руб. в документе «Принятие к учету» была допущена ошибка: порядок включения стоимости в состав расходов был ошибочно указан «Начисление амортизации» вместо «Включение в расходы при принятии к учету». За декабрь 2024 ошибочно рассчиталась амортизация в сумме 1/25 = 2 888,32 (СПИ установлен 25 мес.). Как правильно исправить ошибку в НУ в 2025 году? Компания использует ПБУ 18 с признанием постоянных и временных разниц. 2024 год трогать не хотим.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Да, можно исправить ошибку в 2025, для этого создайте документ Операция — Сторно рег.операции начисление амортизации за декабрь 2024.
Сумму в БУ очистить, сумма по НУ с минусом и указать в полях ВР начисленную амортизацию.
Здесь еще подробнее в обсуждении:
Корректировка амортизации ОС в НУ в меньшую сторону, применяется ПБУ 18/02
Т.е. у вас не частями, а единовременно вся сумма при принятии к учету должна была включиться. Этот момент уже как-то скорректировали в программе?
Пока не скорректировали. Как посоветуете сделать?
В связи с тем, что готовятся поправки в НК, о том, что уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя, могут быть претензии со стороны налоговой.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Предлагаем так исправление отразить:
1) Сторно амортизации за декабрь оформляем, как выше обсудили.
2) Чтобы прекратить начисление амортизации в НУ в 2025, в разделе ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Изменение состояния ОС — установите флажки «Отражать в НУ», «Влияет на начисление амортизации». Документ проведите на ближайшую открытую дату, в идеале нужно на 31.12.2024, чтобы уже с января не начислялась. Изменение применится со следующего месяца, поэтому за месяц, в котором оформляем документ, амортизацию нужно будет отсторнировать по 1-му варианту: очистить сумму БУ, суммы НУ с минусом и ВР (скрины во вложении).
3) В уточненной декларации за 2024 укажите вручную всю сумму амортизации в расходах.
4) Отсторнируйте часть налога после пересчета налоговой базы (скрины во вложении). Для удобства можно в копии базы исправить в Поступлении ОС способ, перезакрыть год и высчитать разницу.
5) По результатам камеральной проверки УД отразите корректировку ЕНС.