ОС не поставили на учет

Вопрос задал Надежда *.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день! Организация приобрела ОС в сентябре 2020 года, и ввела в эксплуатацию, но бухгалтер не отразил данную операцию в 1С. В 2 кв 2021 года обнаружили этот факт. Уточните, как правильно сейчас отразить данную операцию в 1С, Я ввела в программе ОС 01 января 2021 годом правильно ли ? И как быть с амортизацией которая начислена с октября 2020 по декабрь 2020 года? Можно ли их учесть амортизацию за 2020 год в 2021 году

Обсуждение (18)

  1. Здравствуйте, Надежда!
    Уточните, пожалуйста ОС должно амортизироваться и в БУ и в НУ? В 2020 г. была прибыль или убыток?

  2. добрый день! в 2020 году была прибыль, да ОС должны амортизироваться в БУ и НУ.

  3. Добрый день, уточните пожалуйста по моему вопросу?

  4. Здравствуйте, Надежда!
    Так как в 2020 была прибыль ошибку можно исправить в 2021 г.
    Доначисление амортизацию в БУ и НУ отразить через документ Операция, введенная вручную:
    Дт 91.02 Кт 02.01
    Статья прочих доходов и расходов — Исправительные записи по операциям прошлых лет
    При начислении амортизации вручную, в регламентной операции Амортизация и износ основных средств процедуры Закрытие месяца по данному ОС расчета не будет. Поэтому учтите в расходах амортизацию и за месяц обнаружения ошибки в полном размере.

    Материал по теме: Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете .

  5. Добрый день! Т.Е. расходы за 2020 год можно в НУ признать в 2021? Уточните если введу операцией вручную проводку, ОС принимаю к учету в 2021 году не задвоится ли в дальнейшем амортизация или принять к учету нужно за минусом амортизации?

  6. У нас такая ситуация обнаружили , что не учли в 1 квартале, по итогам 6 месяцев получен убыток, по итогам 9 месяцев убыток. по итогам года будет прибыль. Можем ли мы признать расходы за 2020 в 2021 году. И обязательно ли статью расходов указывать Исправительные записи по операциям прошлых лет .?

  7. Здравствуйте, Надежда!
    Как писала выше, если в 2020 г. была прибыль, то неучтенные расходы 2020 г. можно учесть в 2021 г. Статью расходов необходимо указать — Исправительные записи по операциям прошлых лет Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
    Последовательность действий в базе.
    В период обнаружения ошибки, например, 0.01.2021 оформите:
    1. Документ Поступление ОС (или Поступление оборудования и Принятие к учету ОС). Укажите первоначальную стоимость ОС и первоначальный СПИ.
    Используя ручную корректировку на вкладке Параметры амортизации в поле:
    — Стоимость для начисления амортизации – укажите оставшуюся стоимость ОС. С учетом начисленной амортизации за месяц, в котором оформляете документ Поступление ОС
    2. Документ Операция, введенная вручную датой последним числом месяца, в котором оформляли документ Принятие к учету ОС — отразите доначисленну амортизацию. Например, ОС должны были принять к учету в сентябре 2020 г., то за 3 мес. 2020 (октябрь-декабрь) + январь 2021 г.).
    3. Документ Изменение амортизации ОС также датой последним числом месяца, в котором оформляли документ Поступление ОС укажите Срок полезного использования и Остаток срока — укажите оставшийся СПИ. Например, ОС должны были принять к учету в сентябре 2020 г. Первоначальный СПИ 50 мес. оставшийся СПИ 50 — 3 мес. 2020 (октябрь-декабрь) — январь 2021 г.= 46 мес.

  8. Добрый день! уточните если учетной политикой предусмотрена амортизационная премия, как в этом случае быть тоже вручную ее начислить в 2021 году?

  9. Провела все операции как вы порекомендовали, амортизационную премию указала в документе Принятие к учету ОС. Все получилось , только в конце года программа сделала корректировку по ФСБУ 6 . Д02К 84,01 . Почему эту корректору сделала программа?

  10. И еще обнаружила , что счет 91 не закрывается в конце года на сумму корректировки.

  11. Здравствуйте, Надежда!
    Так как амортизационная премия должна была учтена в расходах в 2020 г., то отражается документом Операция, введенная вручную:
    Дт 91.02 Кт 01.01 Статья прочих доходов и расходов — Исправительные записи по операциям прошлых лет
    Материал по теме: Принятие к учету основного средства с амортизационной премией
    Приведите скрины ОСВ по счету 91, скрин Статьи прочие доходы и расходы, ОСВ по счету 02 и проводок при перходе на ФСБУ 6

    1. Если амортизационную премию нужно тоже внести операцией вручную , тогда как скорректировать сумму в НУ?

    2. Уточните, по амортизационной премии внести операцию вручную, а в принятии к учету удалить операцию по амортизационной премии?

  12. скрин +Проводки по ФСБУ 6

  13. Здравствуйте, Надежда!
    В документе Операция, введенная вручную у счета 91.02 необходимо заполнить второе субконто — указать основное средство.

    С 01.01.2022 меняется порядок расчета амортизации. С 2022 амортизация при линейном способе определяется по формуле (п. 35 ФСБУ 6):
    Ам.new = (С баланс. new – С ликв.) / СПИ ост.new, где:
    — С баланс. new – балансовая стоимость, которая определяется как разница первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией (С перв. – Ам.new);
    — С ликв. — ликвидационная стоимость, если ее невозможно определить она равна 0;
    — СПИ ост. – оставшийся срок полезного использования объекта в месяцах.
    Корректировка амортизации ОС на счетах бухгалтерского учета осуществляется при проведении документа Переход на ФСБУ 6 в процедуре Закрытия месяца за декабрь 2021.

    Для проверки сумм, указанных в проводках, а также для документального оформления операции по переходу на ФСБУ 6 можно воспользоваться Справкой-расчетом корректировки амортизации при переходе на ФСБУ 6 кнопка Справки-расчеты – Переход на ФСБУ 6 в процедуре Закрытие месяца за декабрь 2021.
    Проверим расчет новой суммы накопленной амортизации с начала использования на примере Автомобиля BMW по формуле:

    Ам.new = (С перв. – С ликв.) * СПИ ист. / СПИ общ.new
    Материал по теме: Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости .

  14. Добрый день! Почему то корректировка прошла по ОС , по которому корректировали амортизацию , а второе ОС неоткорректированное по нему нет ничего.,

  15. Здравствуйте, Надежда!
    Корректировка балансовой стоимости при переходе на ФСБУ 6 в программе 1С осуществляется если оформлен документ Изменение элементов амортизации ОС Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости пункт ИЗМЕНЕНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ АМОРТИЗАЦИИ ОС НА 31.12.2021.

Комментарии закрыты