Расторжение договора оказания услуг. Учет по УСН у Заказчика.

1. Здравствуйте, Елена!
   При учете возвращенных суммы при расторжении договора применяются правила, установленные для учета возвращаемых авансов. Учитывать их необходимо в периоде, в котором произошел возврат средств (Письмо Минфин от 02.04.21 N 03-11-11/24213).
   Договор расторгнут в 2022 г., следовательно, в 2021 г. изменения вносить не надо.
   

   1. Татьяна, здравствуйте) Все дело в том, что наше ООО — Покупатель и оплату мы произвели не как аванс, а как постоплату, акт уже был подписан. Я учла сумму оплаты в расходах по УСН. Как теперь исправить эту ситуацию в связи с расторжением договора?

2. Здравствуйте, Елена!
   Вам были оказаны услуги, и вы их оплатили? Уточните пожалуйста, на каком основании расторгается договор?

   1. Здравствуйте. Ситуация развивалась следующим образом. В 2020 году в бухгалтерию принесли подписанный договор на оказание услуг и подписанный акт, затем в 2021 году прошла частичная оплата по этому акту. По всем эти операциям сформированы бухгалтерские проводки, по налоговому учету сумма оплаты попала в КУДиР. С точки зрения БУ и НУ все было сделано правильно согласно имеющимся документам. А в 2022 году договор расторгается, потому что оказалось, что услуги не оказаны. Как мне теперь исправить БУ и НУ в 1С?

3. Здравствуйте, Елена!
   Спасибо за уточнение. Для корректировки взаиморасчетов с поставщиком оформите документ Корректировка долга — Корректировка по согласованию сторон и документ Поступление на расчетный счет.

   Если в КУДиР обнаружена неточность в данных для расчета налога, то нужно внести исправления (п. 1.2 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н).
   Если налог УСН в результате ошибки занижен, то нужно внести правки в период:
   — совершения ошибки и сдать уточненку, если период ошибки известен;
   — обнаружения ошибки – уточненка НЕ требуется, если период ошибки НЕ известен.

   При возврате (поступлении на расчетный счет) денег от поставщика в 2022 г. запись в КУДиР за прошлый год не делается.
   Для сторнирования расходов в КУДиР за 2020 г. воспользуйтесь документом Запись книги доходов и расходов УСН Документ Запись книги доходов и расходов УСН

   Материал по теме: Корректировка реализации прошлых лет при УСН .

   1. Татьяна, спасибо за ответ)
4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.