Расторжение договора оказания услуг. Учет по УСН у Заказчика.

Индивидуальную консультацию запросил Елена К.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте. Был заключен договор оказания услуг в 2020 году условно на сумму 10 000, акты подписаны, проводки в БУ отражены. В 2021 году работы Заказчиком частично оплачены в сумме 6 000, следовательно, по УСН принято в расходы 6 000. В 2022 году договор расторгается и Исполнитель возвращает 6000. Как правильно отразить такую операцию в 1С у Заказчика? Какими документами? Нужно ли снимать по УСН расходы 2021 года и сдавать уточненку? Сумма налоговых обязательств по УСН при этом не изменится. Заплачен минимальный налог, он и останется.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Елена!
    При учете возвращенных суммы при расторжении договора применяются правила, установленные для учета возвращаемых авансов. Учитывать их необходимо в периоде, в котором произошел возврат средств (Письмо Минфин от 02.04.21 N 03-11-11/24213).
    Договор расторгнут в 2022 г., следовательно, в 2021 г. изменения вносить не надо.

    1. Татьяна, здравствуйте) Все дело в том, что наше ООО — Покупатель и оплату мы произвели не как аванс, а как постоплату, акт уже был подписан. Я учла сумму оплаты в расходах по УСН. Как теперь исправить эту ситуацию в связи с расторжением договора?

  2. Здравствуйте, Елена!
    Вам были оказаны услуги, и вы их оплатили? Уточните пожалуйста, на каком основании расторгается договор?

    1. Здравствуйте. Ситуация развивалась следующим образом. В 2020 году в бухгалтерию принесли подписанный договор на оказание услуг и подписанный акт, затем в 2021 году прошла частичная оплата по этому акту. По всем эти операциям сформированы бухгалтерские проводки, по налоговому учету сумма оплаты попала в КУДиР. С точки зрения БУ и НУ все было сделано правильно согласно имеющимся документам. А в 2022 году договор расторгается, потому что оказалось, что услуги не оказаны. Как мне теперь исправить БУ и НУ в 1С?

  3. Здравствуйте, Елена!
    Спасибо за уточнение. Для корректировки взаиморасчетов с поставщиком оформите документ Корректировка долга — Корректировка по согласованию сторон и документ Поступление на расчетный счет.

    Если в КУДиР обнаружена неточность в данных для расчета налога, то нужно внести исправления (п. 1.2 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н).
    Если налог УСН в результате ошибки занижен, то нужно внести правки в период:
    — совершения ошибки и сдать уточненку, если период ошибки известен;
    — обнаружения ошибки – уточненка НЕ требуется, если период ошибки НЕ известен.

    При возврате (поступлении на расчетный счет) денег от поставщика в 2022 г. запись в КУДиР за прошлый год не делается.
    Для сторнирования расходов в КУДиР за 2020 г. воспользуйтесь документом Запись книги доходов и расходов УСН Документ Запись книги доходов и расходов УСН

    Материал по теме: Корректировка реализации прошлых лет при УСН .

    1. Татьяна, спасибо за ответ)
  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Возмещение долга по суду Добрый день Наша организация в 2020 году была на ОСНО, наши покупатели не погасили задолженность по аренде и отказались платить,…
  2. ФСБУ 25 Добрый день! Запутались с ФСБУ 25. Организация в 2021 году на УСН-доходы. Перешли досрочно на ФСБУ 25 с 2021 года.…
  3. Аванс получен при применении УСН, а реализация будет на патенте Добрый день, ИП в 2021 голу был на патенте розничная торговля строительным материалом. С января по 21 февраля 2022 УСН…
  4. Можно ли учесть в расходах УСН товар, если он приобретен и оплачен на УСН доходы, а реализован на УСН доходы-расходы Добрый день! ИП приобретал и оплачивал товар поставщику в 2020 году, когда применял УСН доход, а продал товар в 2021…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить постоплату на УСН с НДС в 2026 году, если отгрузка была в 2025 без НДС в 1С? Организация УСН доходы-расходы с 01.01.2026 становится плательщиком НДС 5%. Какую ставку НДС указывать в документе Поступление на расчетный счет, если…
  2. С какой суммы ИП на УСН считать страховые взносы 1%, если доход превысил 300 000 руб.? С какой суммы ИП на УСН считать страховые взносы 1%, если доход превысил 300 000 руб.? ИП на УСН «доходы»…
  3. Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С Ошибки (искажения) налоговой базы прошлых периодов исправляются в периоде их допущения, кроме случаев (п. 1 ст. 54 НК РФ): невозможно…
  4. На какие расходы можно уменьшить доходы ИП УСН 15% при расчете 1% страховых взносов свыше 300 000 руб.? На какие расходы можно уменьшить доходы ИП УСН 15% при расчете 1% страховых взносов свыше 300 000 руб.? ИП на…