Питание командированных сотрудников сверх суточных, налоги и взносы в 1С

1. Здравствуйте!

   Можно ли учесть в расходах на прибыль

   Питание сотрудников компенсируется выплатой суточных (ст. 168 ТК РФ)
   Оплата отдельного питания сверх суточных признается выплатой в пользу работника в личных целях
   Такие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042).

   Принять к вычету НДС

   Принять к вычету нельзя

   Вычету подлежит НДС только по командировочным расходам на проезд и проживание (п. 7 ст. 171 НК РФ)

   Входной НДС, выделенный в УПД, нельзя ни предъявить к вычету, ни включить в расходы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ). Его относят на прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу (счет 91.02 «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения»)

   НДФЛ и страховые взносы

   Да, сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами

   Оплата питания организацией — это доход сотрудника в натуральной форме (п. 1 ст. 211, ст. 420 НК РФ)

   Если в УПД видно количество обедов/список сотрудников, работодатель обязан исчислить:
   НДФЛ — удерживается из ближайших денежных выплат сотруднику (например, из зарплаты)
   Страховые взносы

   Базой для НДФЛ и страховых взносов будет полная стоимость обедов с учетом НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ, п. 7 ст. 421 НК РФ)

   Материалы по теме:
   Командировочные расходы 2025: перечень, нормативные требования, налоговые особенности
   Командировочные расходы: анализируем проводки в контексте нового Положения N 501

2. Спасибо большое за подробный ответ.
3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.