Добрый день!
Общество (ООО) выкупило доли физлиц со своего расчетного счета. После выхода физлиц единственным участником, получателем всех долей автоматически становится участник, являющийся юрлицом (резидент ОАЭ). Номинальная стоимость уставного капитала 10 000, из которых 8030 до выкупа принадлежало юрлицу из ОАЭ. После выкупа все 10 000 номинала принадлежат юрлицу из ОАЭ (+1970 номинала в действительной стоимости, это равно 80 000 руб.). Фактических выплат участнику (юрлицу) не производили, ну по факту он безвозмездно получил долю, оцененную в 80 000 руб. Правильно ли я понимаю, что общество (ООО) должно начислить агентский НДС и уплатить его за участника, также вопрос: нужно ли платить агентскую прибыль и подавать сведения о выплате доходов иностранной организации?
Заранее спасибо за поддержку!
С уважением,
Евгения
Возможно НДС не нужен , т.к это не услуги , а деньги. А вот по поводу агентской прибыли или уведомления о доходах в пользу иностранной организации вопрос остается.
Здравствуйте!
Обязанность по представлению в ИФНС налогового расчета возникает у организации, выплачивающей доход, только с момента фактической выплаты дохода.
Если не было выплат иностранцам и удержания налога на прибыль, то организация не является налоговым агентом и не должна подавать расчёт.
Представлять налоговый расчет с нулевыми показателями не надо.
Данные разъяснения приведены в Письме ФНС от 20.06.2019 N СД-4-3/11937@:
Кроме того, если первые выплаты дохода иностранным организациям были не в первом квартале, например, первый перевод был в июне, значит считать и учитывать, нужно со 2-го квартала.
Материал по теме
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С