Добрый день! Организация ООО (А) имеет уставный капитал 17 млн. рублей и 2 учредителя: 99% иностранная организация и физлицо-нерезидент 1%. Организация ООО (Б) имеет уставный капитал 10 000 рублей, 1 учредитель — физлицо-нерезидент. Организация А присоединяется к организации Б. Обе организации убыточные. Уставный капитал в организации (Б) поставили в сумме 10 000 руб. и доли распределили так: учредителям организации А юрлицу 9%, физлицу 1%, а учредителю организации Б физлицу 90%.
1. Уточните, возникает ли доход у организации (Б) или у организации (А), так как уставный капитал поставили в сумме 10 000 руб.?
И если возникает доход, то как в программе отразить?
Здравствуйте, Надежда!
НДФЛ с выплаты уставного капитала учредителям, удерживать не надо, т.к. выплата уставного капитала в размере не превышающем долю участника, не признаётся его доходом (письмо Минфина России от 10.04.2014 № 03-03-06/1/16354).
У учредителя физ. лица организации В, полагаю, возникает доход в натуральной форме, т.к. доли в организации А он не имел.
НДФЛ исчисляется на дату перехода доли и удерживается при первой выплате денег физлицу (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Удержание НДФЛ, оформите документом Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Доход выплатите, за вычетом НДФЛ, НДФЛ с доходов нерезидентов в программе, рассчитывается по ставке 30%.
Дополнительно, по данному вопросу, рекомендую проконсультироваться у аудиторов или в налоговой.
Нет, я имела в виду, возникает ли внереализационный доход у организации-правопреемника, так как уставный капитал остается 10 000, а у присоединенной ООО он 17 млн рублей. И как отразить это в программе? Мы же должны объединить балансы?
Вы же пишите, что уставной капитал организации В не увеличиваете при присоединении, что прописано в договоре присоединения по поводу уставного капитала?
В договоре указано, что уставный капитал у организации Б не изменяется и остается 10 000.
Получается вы капитал организации А распределяете между её учредителями, но большую долю выплачиваете физ. лицу, учредителю организации В.
Объединения капиталов здесь нет.
Дополнительно, рекомендую, проконсультироваться по вопросу у аудиторов и юристов.
Нет, выплаты не было, но учредители не отказывались от выплаты.
17 млн вы не вносите в организацию В, при присоединении, потому, никак не отражаете в ней, распределяется (возвращается) между учредителями сумма капитала, между учредителями, согласно их доли, внесённой ранее.. Вы сумму капитала делите согласно своему решению. В этом случае, у учредителей организации А доходов не возникает, возникает доход у физ. лица — учредителя организации В.
Не могу понять, почему у учредителя организации В возникает доход, уставный капитал в ООО В не изменился, наоборот, доля у учредителя в организации В была 100%, а после присоединения — 90%.
Возможно, не совсем верно поняла вас.
Уточните, пожалуйста, 17 млн делите между кем?
Между учредителями организации А или между учредителями организации А и физ. лицом — учредителем организации В?
Не делим, правопреемник не принял уставный капитал присоединенной ООО.
Тогда, если верно поняла, уставный капитал выплачивается учредителям организации А в долях, равных их вкладам, доходов в этом случае у них не возникает, они вернули то, что вложили ранее.