Корректировочный счет-фактура на аванс на доплату НДС при изменении ставки с 20% на 22% в 1С

1. Добрый день!

   При получении аванса в 2025 году НДС исчислен по ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ)
   При отгрузке под этот аванс в 2026 году НДС начисляется по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ)
   НДС, исчисленный с аванса, принимается к вычету после отгрузки в размере налога, ранее исчисленного по ставке 20/120 (п. 6, 8 ст. 172 НК РФ).

   При доплате покупателем НДС в размере 2% до даты отгрузки дополнительно к оплате 2025 года:
   после 01.01.2026 — сумма является доплатой налога
   продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (КСФ) на разницу между показателем суммы налога по первичному счету-фактуре (СФ) по ставке 20/120, и показателем суммы налога с учетом доплаты по ставке 22/122 (Пример 1 приложения к письму ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@)

   Переходные положения по НДС 22% с 2026 года

2. Оксана, добрый день!
   У нас покупатель доплачивает НДС на оставшийся кусочек аванса.
   Договор длительный.
   Был договор, например, на 3 млн. Остаток аванса 100 тыс.
   При корректировочном счете фактуре программа не понимает, что это доплата НДС по оставшемуся хвостику на 100 тыс. И 22/122 исчисляет на всю сумму реализации, что не соответствует действительности.
   Не понимаю, как откорректировать авансовый счф и нужно ли в этом случае.
   И за 1 квартал не было еще основания ставить к вычету по 22/122.
   Запуталась)

3. Спасибо за уточнение.

   Посмотрите, пожалуйста, материал

   Аванс частично в 2025, отгрузка в 2026, доплата аванса и НДС 2% в 2026 в 1С

   Не получается сделать как в нем описано?

4. Оксана, здравствуйте!
   В примере доплата НДС ко всей реализации. Т.е аванс 122 тыс с доплатой и отгрузка 122 тыс.
   А у нас доплата НДС по остатку аванса, а не ко всей сумме договора.
   Договор заключен в 2024 году с услугами техподдержки на 3 года.
   Изначально (условно):
   стоимость услуг, допустим, 1 млн, в тч НДС 20/120 166666,67 на 3 года. Оплата сразу за 3 года вперед, ежеквартальное закрытие.
   Остаток незакрытого оставшегося аванса на 26 год 50 тыс.
   Доплата НДС на эти незакрытые 50 тыс — 10 тыс.
   Т.е по договору мы увеличиваем стоимость услуг на 2% только на тот кусок, который приходится на 2026 год.
   Если делать корректировку, то
   получается, что 1 050 000, в тч НДС 189 344.
   Т.е программа исчисляет НДС со всей суммы аванса и в корректировке получится доплата 50 тыс, из которых НДС 22 тыс только, что некорректно. Корректировать весь авансовый счет-фактуру нет оснований.
   А у нас остается аванс и доплата НДС именно к оставшемуся кусочку аванса по техподдержке только 26 года.
   И тут я запуталась. Мне кажется, что тут КСЧ на аванс, на весь во всяком случае, не нужен, но клиенты попросили.
   А как откорректировать кусок, не представляю.

5. Остаток на 01.01.26 равен 50 000, его увеличиваем на 2% — 1000
   Покупатель доплачивает — 1000.

   Пример в скринах прикладываю.

   

   png 5-9

   

   png 4-1

   

   png 2-4

   

   png 3-1

   

   png 1

Комментарии закрыты.