Можно ли применить вычет по НДС за прошлый период, если вовремя не приняли, а контрагент уже ликвидирован?

Вопрос задал Ирина Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.68/10)

Добрый день.
Может подскажете, как нам исправить сложившуюся ситуацию.
Наша организация начала свою деятельность во 2 квартале 2021 года.
Декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года сдали пустую.
По всей видимости, задним числом, в 1С проведено поступление доп расходов на транспортные услуги от 15.06.2021 и при проведении документа стоит галочка Отразить вычет НДС в книге покупок. Если сейчас сформировать книгу покупок, то мы видим в ней сумму НДС 32 000 руб. (прилагаю). Далее, на протяжении 2022-2023 эта сумма то восстанавливается, то опять попадает в формирование записей книги покупок (прилагаю карточку счёта 19.04 по этому документу). Но в итоге, данная счёт-фактура так и не попала у нас в книгу покупок. Хотели бы успеть воспользоваться данным вычетом во 2-м квартале 2024 года. Как правильно отразить данную операцию, чтобы она всё-таки попала в книгу покупок за 2 квартал 2024?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Предполагаю, что в счете-фактуре, проведенном «задним числом» установлена галочка — Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. По этой причине вы видите данный счет-фактуру в книге покупок за 2 квартал 2021.

    Чтобы счет-фактура не отображался таким образом, снимите эту галочку.

    Затем действуйте по алгоритму:
    Как оформить в программе принятие НДС к вычету по старому счету-фактуре, если три года не прошло?

    Обратите внимание: требуется проверить, действительно ли данный вычет не был использован ранее. Т.к. судя по ОСВ по счету 19.04, произошел целый ряд движений по данному счету-фактуре.

  2. Анна, чтобы снять галочку необходимо открыть период до начала 2021 года, правильно понимаю?
    Совершенно верно, произошёл целый ряд движений, но по факту вычет так и не был использован.
    И ещё вопрос, параллельно проверила контрагента, он ликливидирован 11/08/2023, можно ли применить вычет по этой счёт-фактуре во 2-м квартале 2024?

  3. Чтобы снять галочку необходимо открыть период до начала 2021 года, правильно понимаю?

    Верно.

    Контрагент ликвидирован 11/08/2023, можно ли применить вычет по этому счёту-фактуре?

    Если контрагент не заплатил в бюджет НДС по счету-фактуре, в таком случае налоговая не примет от вас вычет. И скорее всего, если заявите вычет сейчас при таких условиях, то у ФНС возникнут вопросы по нему.

  4. спасибо, Анна, будем взвешивать риски.

    1

Комментарии закрыты.