НДС

Вопрос задал ya***@mail.ru

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.61/10)

Российская организация приобрела у компании из Беларусии оборудование (в рублях) в октябре 2020 г. Мы сдали в ИФНС заявление о ввозе товаров и декларацию по уплате косвенных налогов в ноябре 2020 г., а также заплатили НДС в бюджет.
В 1 квартале 2021 г. НДС по данному оборудованию был принят к вычету в полном объеме.
Во 2 квартале 2021 г. было заключено дополнительное соглашение по возврату части комплектующих полученного оборудования. Возврат товаров был произведен в июне 2021 г.
Как правильно оформить восстановление НДС в 1с?
Какие документы необходимо сформировать для сдачи в ИФНС?
Какие бухгалтерские проводки должны сформироваться, чтобы НДС закрыть?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

    1. Добрый день! В данных статьях я не нашла ответов на свои вопросы. Меня конкретно интересует, как все оформить в 1С

  1. В вопросе не уточняется, по какой причине возвращается товар, предполагаю, что товар некачественный либо обнаружен брак. Т.к. заявление о ввозе товаров и декларация по уплате косвенных налогов сданы, а также заплатили НДС в бюджет, предлагаю следующий вариант отражения операции.

    Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику (Покупки – Возвраты поставщикам – вид операции Покупка, комиссия. Или создать на основании документа Поступление (акты, накладные, УПД)): Дт 76.02 Кт 41.01.
    На вкладке Товары укажите количество возвращаемого товара. На вкладке НДС как установлен переключатель в данном случае значения не имеет и СФ документом возврат регистрировать не нужно, т.к. применяется особый порядок. Лишние движения по регистру НДС нужно удалить, используя ручную корректировку (флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)). Возврат бракованных товаров осуществляется в Беларусь (государство-член ЕАЭС), поэтому не относится к экспорту, облагаемому НДС 0%.

    Нужно составить:
    — уточненную декларацию по косвенным налогам;
    — уточненное заявление о ввозе товаров (взамен представленного ранее);
    — документы, которые подтверждают возврат товаров и причину возврата.

    Чтобы составить уточненное заявление, на основании документа Поступление (акты, накладные, УПД) сформируйте Заявление о ввозе товаров, укажите количество за вычетом возвращенных товаров.
    Чтобы скорректировать НДС в связи с возвратом, перейдите в движения документа Заявление о ввозе товаров и сделайте ручную корректировку проводки Дт 19.10 Кт 68.42 – укажите сумму НДС по возвращенным товарам с минусом (флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа). Движения по регистру НДС предъявленный удалите.
    В электронном формате заявления значение ПВДок должно быть 6 и должны быть элементы НомОтм и ДатаОтм (Приказ ФНС РФ от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@).

    НДС по возвращенным товарам восстановите документом Восстановление НДС (Операции – Регламентные операции НДС): Дт 19.10 Кт 68.02, движения по регистру НДС предъявленный удалите. В документе указывается первоначальное заявление, а не уточненное.

    Если же возвращаете качественный товар, то будет обычная реализация товара контрагенту из ЕАЭС с подтверждением экспортной ставки НДС (Письмо ФНС РФ от 18.09.2014 N ГД-4-3/18888@).

Комментарии закрыты