Налоговый агент по прибыли и взаимозависимые лица в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Виктория Х. (Новороссийск)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Добрый день! Является ли наша российская компания ООО налоговым агентом по прибыли, если импортирует товары из Египта от компании-производителя и их учредитель является нашим единственным учредителем — физлицом? Дивиденды не начислялись и не выплачивались. Являемся ли мы взаимозависимыми лицами?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Виктория!

    Так как учредитель у компании Египта и вашей компании — один, взаимозависимыми лицами, вы являетесь однозначно (п.2 ст.105.1 НК РФ).

    Организация (индивидуальный предприниматель) не признается налоговым агентом, если (п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@:

    — имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах получателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т.е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ;
    — приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации;
    — приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.

    В вашем случае, местом реализации товара, является — Египет.
    Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, хотя и являются доходами от источников в РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат.
    В налоговом расчете такие доходы ФНС разрешила не отражать (п. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@).
    Подробнее:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С

    Семинар по теме:
    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев. Законодательный обзор

    Может пригодиться:
    Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
    Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах в 1С .

    1. Спасибо большое за ответ, а для взаимозависимых лиц необходимо отчетность представлять и куда?

  2. Вам нужно будет сдать уведомление в налоговую, если ваша сделка будет признана контролируемой, не позднее 20 мая следующего года.

    Сделка признается контролируемой, если сумма доходов по ней с одним лицом превышает за календарный год предельный размер, установленный п. 3 ст. 105.14 НК РФ.
    С 26 марта 2022 года этот порог увеличен до 120 млн руб. (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ). Увеличение распространяется на сделки между взаимозависимыми лицами, доходы и расходы по которым признаются при расчете базы по прибыли, начиная с 2022 года, независимо от даты заключения договора (Письмо ФНС от 27.05.2022 N ШЮ-4-13/6548@).

    Материал по теме:
    Контролируемые сделки в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 .

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УПД на обособку. Подскажите как оформить УПД в Бухгалтерии если грузополучателем является обособленное подразделение, а плательщиком является головная компания ?
  2. Договор беспроцентного денежного займа между ООО и ИП, который является учредителем ООО в 1С Генеральный директор ООО «Ромашка» Иванов И.И. является единственным учредителем этой организации. Кроме того, от же является Индивидуальным предпринимателем Ивановым И.И.…
  3. Является ли российский покупатель налоговым агентом по НДС и прибыли при покупке у иностранца услуг по участию в международной конференции Иностранная организация (зарегистрирована в Великобритании, филиалов и представительств на территории РФ нет) оказывает российской организации на ОСНО услуги по участию…
  4. Оплата по трехстороннему договору Добрый вечер! Как в 1С провести поступление оплаты по 3-х стороннему договору. Наша организация является Исполнителем. Аванс 20% нам платит…

Статьи по этой теме

  1. Минфин напомнил правила расчета детского вычета, если в семье есть дети-инвалиды Чиновники финансового ведомства напомнили о возможности суммирования ежемесячных детских вычетов, если ребенок является инвалидом (Письмо Минфина РФ от 07.11.2019 N…
  2. Нужно ли платить налог на землю под зданием? Имеем в собственности здание, нужно ли платить налог на землю под зданием? Если вы владеете землей на­ праве собственности или…
  3. Гарантийные обязательства по работам (договор подряда) относится к гарантийному ремонту по ст. 149 НК РФ? Гарантийные обязательства по работам (договор подряда) относятся к гарантийному ремонту по ст. 149 НК РФ? К операциям, не подлежащим обложению…
  4. Для чего ввели объемно-сортовой учет для молочки? Объемно-сортовой учет (ОСУ) является упрощением поэкземплярного учета кодов маркировки. При ОСУ нет необходимости указывать все индивидуальные коды, достаточно указать только…