Является ли российский покупатель налоговым агентом по НДС и прибыли при покупке у иностранца услуг по участию в международной конференции

Вопрос задал Олеся К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Иностранная организация (зарегистрирована в Великобритании, филиалов и представительств на территории РФ нет) оказывает российской организации на ОСНО услуги по участию в международной конференции. Конференция будет проходит в офлайн формате в Москве. Является ли РФ местом реализации работ? Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли российская организация налоговым агентом по прибыли?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!
    Чтобы определить являетесь ли вы налоговым агентом по НДС , посмотрите здесь:
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Как пользоваться таблицей в материале посмотрите здесь
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца

    Считаю, что это ваш случай это Исключение № 3 и вы являетесь налоговым агентом по НДС, в данном случае место реализации = место фактического оказания услуг-РФ.

    Являетесь ли вы налоговым агентом по прибыли. Посмотрите, пожалуйста, обсуждение:
    Покупка у иностранного контрагента- налоговый агент по налогу на прибыль
    .

    1. Добрый день! Не совсем понятно: почему наш случай относится к исключению №3. Цель конференции: обмен опытом между представителями газохимической отрасли. Образовательной фунции она не содержит, также в акте не будет звучать, что данная услуга является консультационной. На основании этих данных возможно ли установить место реализации РФ?

      1. Олеся, уточните, пожалуйста, в акте иностранца — организация участия в конференции или что-то иное указано?

  2. В акте — «Участие в международной конференции…»

    1. По формулировке поняла. спасибо.
      Тогда есть шанс на пункт «общее правило». Давайте так, этот момент еще проработаю по нормативной базе.
      И напишу вам.
      —
      По поводу прибыли. Есть конвенция между Россией и Великобританией. Посмотрите ее пока.
      Ее ратифицировал Федеральный закон от 19.03.1997 № 65-ФЗ.
      Название такое.
      «О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества и Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 года, заключенного в форме обмена нотами, о применении отдельных положений Конвенции.»

  3. Дополнительно проработала нормативную базу по вашему вопросу.
    НДС — налоговым агентом не выступаете. Место реализации не РФ в данном случае (Письмо Минфина от 05.03.2010 № 03-07-08/56).
    Налог на прибыль — налоговым агентом не выступаете. Доход от услуг по организации конференций по попадает под налогообложение, в исключениях его нет в п. 1 ст. 309 НК РФ.

    1

    1. Добрый день!

      Спасибо!

      1

Комментарии закрыты.