Является ли российский покупатель налоговым агентом по НДС и прибыли при покупке у иностранца услуг по участию в международной конференции

Вопрос задал Олеся К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Иностранная организация (зарегистрирована в Великобритании, филиалов и представительств на территории РФ нет) оказывает российской организации на ОСНО услуги по участию в международной конференции. Конференция будет проходит в офлайн формате в Москве. Является ли РФ местом реализации работ? Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли российская организация налоговым агентом по прибыли?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!
    Чтобы определить являетесь ли вы налоговым агентом по НДС , посмотрите здесь:
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Как пользоваться таблицей в материале посмотрите здесь
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца

    Считаю, что это ваш случай это Исключение № 3 и вы являетесь налоговым агентом по НДС, в данном случае место реализации = место фактического оказания услуг-РФ.

    Являетесь ли вы налоговым агентом по прибыли. Посмотрите, пожалуйста, обсуждение:
    Покупка у иностранного контрагента- налоговый агент по налогу на прибыль
    .

    1. Добрый день! Не совсем понятно: почему наш случай относится к исключению №3. Цель конференции: обмен опытом между представителями газохимической отрасли. Образовательной фунции она не содержит, также в акте не будет звучать, что данная услуга является консультационной. На основании этих данных возможно ли установить место реализации РФ?

      1. Олеся, уточните, пожалуйста, в акте иностранца — организация участия в конференции или что-то иное указано?

  2. В акте — «Участие в международной конференции…»

    1. По формулировке поняла. спасибо.
      Тогда есть шанс на пункт «общее правило». Давайте так, этот момент еще проработаю по нормативной базе.
      И напишу вам.
      —
      По поводу прибыли. Есть конвенция между Россией и Великобританией. Посмотрите ее пока.
      Ее ратифицировал Федеральный закон от 19.03.1997 № 65-ФЗ.
      Название такое.
      «О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества и Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 года, заключенного в форме обмена нотами, о применении отдельных положений Конвенции.»

  3. Дополнительно проработала нормативную базу по вашему вопросу.
    НДС — налоговым агентом не выступаете. Место реализации не РФ в данном случае (Письмо Минфина от 05.03.2010 № 03-07-08/56).
    Налог на прибыль — налоговым агентом не выступаете. Доход от услуг по организации конференций по попадает под налогообложение, в исключениях его нет в п. 1 ст. 309 НК РФ.

    1

    1. Добрый день!

      Спасибо!

      1

Комментарии закрыты.