Организация республики Беларусь и российская организация планирует воспользоваться финансовым инструментом обратного (возвратного) лизинга оборудования.
При котором собственник оборудования российская организация продает его лизинговой компании республики Беларусь. Оборудование находится на территории РФ и перемещаться через границу не будет.
Далее лизинговая компания передает то же самое оборудование обратно в пользование бывшему владельцу. В конце срока лизинга оборудование будет выкуплено.
Вопрос: 1. какая ставка НДС применяется российской организацией при продаже оборудования лизинговой компании республики Беларусь.
В случае применения ставки НДС 22% каким образом белорусская организация может получить возврат НДС , уплаченного российской организации.
2. Облагаются ли НДС ежемесячные лизинговые платежи (ставка НДС, кто является плательщиком НДС, применяется ли вычет НДС, является ли российская сторона налоговым агентом по НДС)
3. Является ли российская сторона налоговым агентом по налогу на прибыль при уплате ежемесячных лизинговых платежей
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
При продаже оборудования белорусской лизинговой компании российская организация начисляет НДС по ставке 22%, поскольку оборудование находится на территории РФ и не вывозится в Республику Беларусь; оснований для применения ставки 0% как при экспорте в ЕАЭС нет. Белорусская организация вправе заявить вычет (возмещение) этого НДС только при условии постановки на налоговый учет в РФ и использования оборудования в операциях, облагаемых НДС на территории РФ; при отсутствии учета в РФ возврат НДС, уплаченного российской организации при покупке оборудования на территории РФ, не предусмотрен.
По второму вопросу: ежемесячные лизинговые платежи облагаются НДС в РФ, поскольку лизинговые услуги оказываются российской организации, и местом их реализации признается территория России в соответствии с Протоколом к Договору о ЕАЭС. Применяется ставка НДС 22%. Если белорусская лизинговая компания не состоит на налоговом учете в РФ, российская организация выступает налоговым агентом по НДС: исчисляет, удерживает и уплачивает налог с суммы лизинговых платежей и при соблюдении условий главы 21 НК РФ вправе принять этот НДС к вычету. При постановке белорусского лизингодателя на учет в налоговых органах РФ и самостоятельном исчислении и уплате НДС по лизинговому договору плательщиком НДС является белорусская организация, обязанности налогового агента по НДС у российской стороны не возникают.
По третьему вопросу: российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль при уплате ежемесячных лизинговых платежей белорусской компании, поскольку указанные выплаты относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации по подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ. Налог на прибыль по таким доходам российская организация исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет в порядке, установленном ст. 310 НК РФ.
Материалы по теме
Определение места реализации услуг иностранцами
Налоговый агент по НДС
Будет ли организация налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль при выплате дохода контрагенту из Сербии по договору поручения в 1С