Налог на прибыль

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.93/10)

Добрый день! В 2024 году действовала ставка налога на прибыль 20%, были произведены расходы, но не отражены в 1С, т.о образом расходы за 2024 год необходимо отразить в бух.учете в 2025.
Как отразить эти расходы в 1С с учетом ФСБУ 18/02, необходимо начислить постоянные разницы по ставке 25% и начислить налог по ставке 20% за 2024год ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Период ошибки — 2024, значит подаете уточненку по прибыли за этот период.
    Если вы корректируете 2024 год в БУ через 84 счет и в НУ через уточненку, то никаких разниц (ни постоянных, ни временных) не возникает. Вы просто уменьшаете налог на прибыль за 2024 год по ставке 20%.
    Посмотрите, пожалуйста, вариант исправления в материале
    Отражение расходов за 2024 в 2025 в декларации по прибыли в 1С

  2. Я не корректирую 2024год через 84 счет, я отражаю расходы в БУ на сч.91 Исправление ошибок прошлых лет. У меня вопрос в формировании постоянных разниц и начислении налога на прибыль

  3. Да, вы верно написали

    Расходы надо отразить в уточненке по прибыли за 2024 в ручном режиме
    Написать в комм к декларации, в каком разделе и какую сумму добавили

    Сами расходы отразить в 2025, как не принимаемые в НУ
    Чтобы они не попали в обороты для расчета налога на прибыль 2025

    Налог будет к уменьшению
    Получается его надо сторнировать
    И перенести на ЕНС документом Операции по ЕНС

    Здесь зависит от того есть интеграция с ЛК ЕНС или нет т.к с 3.0.191 поменялся алгоритм в программе
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
    Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
    Операции по ЕНС в 1С

    Если интеграция подключена, по идеи налог отразится на 68.90 автоматически при загрузке данных
    Пока только первый опыт собирается — надо наблюдать

    Что касается ПБУ 18
    Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.

    С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант

    Разницы у вас сформируются автоматически в 1С
    Обязательно проверьте, что 2026 балансовый метод без ПР и ВР
    А лучше переключить уже с декабря 2025 настройки, чтобы данные были сопоставимы
    И если есть ошибки в учете ПБУ 18 другим способом, они исправятся при первом Закрытии месяца автоматически
    По теме
    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

Добавить комментарий