Отражение расходов за 2024 в 2025 в декларации по прибыли в 1С

Вопрос задал Ольга А. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

В 2025г. компания получила первичные документы, подтверждающие расходы за 2024г., и отразила их в учете, как расходы прошлых лет ( Дт сч.91.2). В связи с разъясняющим письмом Минфина от 15.05.2025, при переходе на новую ставку налога на прибыль (с 01.01.2025 — 25%) мы не можем учесть указанные расходы в текущем году, необходимо сдать корректировочную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2024 год. по ставке 20%.
Как в этом случае технически в 1С КОРП провести операции по сч.68.04: начисление налога на прибыль (с учетом ставки 25% по операциям текущего года и 20% применительно к расходам за 2024г) и перенос начисления налога на прибыль на ЕНС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    В письме Минфина от от 15 мая 2025 г. N 03-03-06/1/47786, говорится:

    «…При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)…»

    То есть вам известен период ошибки -2024, значит подаете уточненку по прибыли за этот период.

    В программе отражаете так

    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

    Только в вашем случае нужно отразить в декларации по прибыли не за текущий период, а за прошлый.

    В документе Поступления установить ручную корректирвовку и в проводке изменить дату на прошлый год. Скорей всего программа скажет, что период закрыт — нужно его открыть. Провести документ и тут же закрыть период.

    Декларацию по прибыли заполнить вручную. Чтобы проще ее было заполнить, в копии базы провести Поступление по дате документа и сформировать декларацию. Данные перенести в основную базу.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Все сначала пробуете сделать в копии базы, если результат устроит, повторить в основной.

    1
    1. Благодарю за ответ! Очень понравился совет заполнить корректировочную декларацию в копии базы.

    1. Мария, послушала ваш сегодняшний семинар, пребываю в восторге! Мне теперь понятно в каком порядке и что нужно сделать. Так легко решается вопрос, который изначально для меня казался сложным. Спасибо!

      1. Ольга, отлично! Рада, что материал для вас полезен. Усложнили бухгалтеру жизнь, но выход есть. И это главное 💃💃💃

Комментарии закрыты.