Организация на ОСНО, относится к крупнейшим налогоплательщикам, с уплатой ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. В ноябре 2025 ликвидирован филиал, который был единственным обособленным подразделением по региону.
Вопрос:
Надо ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль и по каким ОП?
Как заполнить декларации по головной организации и по ликвидированному филиалу за 2025 год? Что будет с авансовыми платежами на 1 квартал 2026 года?
Версия программы 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1586)
Декларация по налогу на прибыль по головной организации и по ликвидированному филиалу в 1С
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Последний отчетный период для расчета доли прибыли для ликвидированного ОП — период, предшествующий закрытию. Обособленное подразделение закрыто в 4 квартале.
Значит, по ОП формируется налоговая декларация за 9 месяцев в общеустановленном порядке, авансовый платеж определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение.
Прибыль, полученная в периоде ликвидации ОП и позднее распределяется между оставшимися подразделениями и головной организацией.
Далее уже в 4 квартале, так как подразделение закрыли в ноябре, действуем по схеме:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
Дополнительно, может пригодится:
Декларация по прибыли по обособленному подразделению за 9 месяцев, если подразделение закрыли в октябре до сдачи отчётности в 1С
Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
Хотелось уточнить. Где и в каких декларациях должны быть отражены авансы, рассчитанные в декларации по закрытому ОП в году и в 1 квартале?
Надо или нет подавать уточненку?
При закрытии ОП его последним отчетным периодом является период, предшествующий кварталу его закрытия (Письмо ФНС от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@). То есть, если ОП закрылось в ноябре 2025г, то его последний отчетный период – 9 месяцев 2025.
Так как закрытым ОП в 4 квартале авансовые платежи уже не уплачиваются, то необходимо подать уточненную декларацию по закрытому ОП по месту нахождения головного подразделения (организации) с пустыми строками 120,121 ( в случае, если авансовые платежи за октябрь уплачивались, то эту сумму в стр. 120 оставить) Приложения № 5 к Листу 02.
Раздел 1.1 – без изменения, Раздел 1.2 – с аннулированными суммами авансов, срок уплаты по которым не наступил до момента закрытия.
Все аннулированные суммы авансовых платежей закрытого ОП следует перенести на головное подразделение и также подать уточненную декларацию по ГП.
Исчисленные авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале 2026 г. по закрытому ОП следует перенести на ГП (в уточенной декларации за 9 мес.) и уплачивать в бюджет в обычном порядке.