Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете по налогу на прибыль в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Бухгалтерия М.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.88/10)

Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С для автоматического учета и правильного заполнения декларации по налогу на прибыль в дальнейшем в программе 1 с? Можно ли ввести убытки в середине года? Учет в программе начали вести с января 2025 года, вовремя не ввели остатки, не знали как правильно это сделать.

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периодов (Письма Минфина от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3; п. 1 ст. 283 НК РФ).
    При этом с 1 января 2017 года уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет разрешается не более чем на 50%.
    Такое правило временное и действует до 2026 г. (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    Для того, чтобы воспользоваться правом переноса, убыток нужно отразить в Приложении 4 к листу 02 Налоговой декларации.

    Как перенести убыток, какими операциями и как отразить это в декларации, посмотрите, пожалуйста, в наших материалах:
    Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С?

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

  2. Материалы видели, все понятно с ситуацией когда убытки вводятся на 31 декабря. Не понятно ситуация если не сделали этого в конце 2024 года, сейчас в июле можно ручными проводками ввести убытки, отложенный налог на прибыль? Можете подсказать как это провести в 1 с

  3. По описанию вашей ситуации понимаю так, что учет в программе ведете с января 2025г.
    Если по итогу прошлого налогового периода получен убыток, то на начало ведения учета в программе необходимо сформировать остатки по счетам 09 Отложенные налоговые активы и 97.11 Убытки прошлых лет по налогу на прибыль (на каждый счет вводится отдельный документ Ввод остатков).
    Уточните, пожалуйста, как переносили остатки?
    Для автоматического списания убытков прошлых лет необходимо ввести актив, например, Убыток 2018 на счет 97.11 Операцией, введенной вручную последним днем предшествующего налогового периода с флагом Межотчетный период.

  4. Не ввели остатки на 31.12.2024 г. по счетам 09 и 97.11. Декларацию по налогу на прибыль считали в ручную за 1 и 2 квартал 2025 г. Нам сейчас ввести остатки можно будет только на 31.12.2025 г.?

  5. Остатки вводят на дату, предшествующую началу ведения учета в программе.
    Если никак нет возможности период открыть и внести в 2024, и не отразили на 01.01.2025, то остатки внесите декабрем для корректного ведения БУ и формирования отчетности.

    Возможно, будет полезен материал:
    Ввод остатков. Упрощенная форма в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Ввод остатков по убыткам в НУ счет 97.11, чтобы они попадали в декларацию по налогу на прибыль в 1С Добрый день! С января 2022 года перешли на 1С БП, вводили остатки с помощью Помощника ввода остатков. В базе ведется…
  2. Списание убытков прошлых лет Добрый день. При закрытии года образовались убытки, все сделала как у вас было описано . Всю последовательность проведения. При закрытии…
  3. Переход на ФСБУ 14, Полностью самортизированные НМА в 1С Здравствуйте. У нас есть НМА (которые нам продолжают приносить прибыль), срок действия (СПИ) которых не был вовремя продлен, и на…
  4. Списание убытка прошлых лет в НУ после присоединения организации в 1С В сентябре 2021 произошло присоединение АО (есть убытки прошлых лет) к АО прибыльному путем реорганизации. По итогам 2022 года получена…

Статьи по этой теме

  1. Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет При наличии убытков в отчетном или прошлых налоговых периодах заполняется Приложение 4 к Листу 02 в декларации за год 1…
  2. Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02. Как в 1С автоматически…
  3. Как в ЗУП 3.1 изменить право на вычеты задним числом? У некоторых сотрудников может измениться право на вычет в течение года, но узнать об этом вовремя получается не всегда. Как…
  4. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…