Добрый день. Как корректно изменить в 1С налоговый статус объекта недвижимости (гараж) на облагаемый по кадастровой стоимости и создать уточненный расчет по налогу на имущество за истекший налоговый период (2021г) (с учетом произведенных изменений по ФСБУ 6)? В 2021г. для исчисления налога на прибыль применялась остаточная стоимость.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1549) ОСНО
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Правильно ли я поняла, что имущество, которое вы облагали налогом по среднегодовой стоимости, с 2022 года облагается по кадастровой? Или объект недвижимости в 2021 году также должен был облагаться по кадастровой стоимости?
Гараж должен был облагаться по кадастровой стоимости, мы считали базой остаточную стоимость. Нужно сдать уточненку по налогу на имущество за 2021г.
Предлагаю следующий порядок исправления:
• пересчитать налог на имущество и отразить в БУ изменение:
— уменьшение налога и доход – документ Операция, введенная вручную: Дт 68.08 Кт 91.01; либо
— увеличение налога и расход – документ Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 68.08.
Если ошибка для организации существенная, она исправляется в корреспонденции со счетом 84:
Существенность в исправлении ошибок
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
• составить корректировочную (уточненную) декларацию по налогу на имущество – вручную. Чтобы было проще, можно на копии базы для ОС сделать правильные настройки, выполнить закрытие и сформировать декларацию по налогу на имущество:
Декларация по налогу на имущество за 2021 в 1С (30.03.2022)
• внести изменения в настройки по налогу на имущество по кадастровой стоимости:
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
Налогообложение имущества по кадастровой стоимости в 2021
• если в результате ошибки были завышены расходы и занижена база по налогу на прибыль, необходимо подавать уточненную декларацию по налогу:
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Дополнительно по теме:
Пересчитывать ли налог на имущество за прошлые периоды после перехода на ФСБУ 6/2020?
.
Если в 2022г. обнаружена ошибка и подготовлена уточненная декларация по налогу на имущество за 2021г., разве налог на прибыль за 2021г. пересчитывается? Разве это не новый ФХД, по которому доход/расход учитывается в текущем периоде на счете 91 и отражается в декларации по налогу на прибыль в 2022г.?
Если ошибочно исчисляли налог на имущество по среднегодовой стоимости вместо кадастровой, это все же не новый ФХД.
Но есть письма Минфина и решения судов, что исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль (Письмо Минфина от 27.12.2018 N 03-03-06/1/95703; Постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 N 10077/11 по делу N А11-4707/2010). Если придерживаться такой позиции, подавать уточненную декларацию по прибыли не надо, доход/расход учесть в текущем периоде.