Добрый день. Наша компания занимается разработкой ПО. Сами ПО стоят на учете на 04 как НМА, при этом осуществляется их доработка, расходы по которой копятся на 08.13 и потом списываются в увеличение стоимости НМА. Было принято решение объединить два отдельных ПО, т.к. появилась информация, что это одно и то же ПО, только разные релизы, причем одно из объединяемых ПО уже полностью самортизировано и в БУ, и в НУ. В октябре на одно из объединяемых ПО была списана сумма модернизации, а в ноябре на это же ПО была списана стоимость полностью самортизированного ПО (произошло их объединение). После чего, по нашему мнению, амортизация в НУ стала начисляться некорректно- за ноябрь не начислилась совсем, а за декабрь стала начисляться с учетом перенесенной суммы полностью самортизированного ПО, получается, что мы снова уменьшаем налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму амортизации самортизированного ПО. Как нам сделать корректное объединение, если это возможно.
Комментарии закрыты.
Добрый день, Любовь.
В НУ амортизация автоматически не начисляется, если есть какие-то движения по счету 05 в текущем месяце.
Затраты на улучшение НМА (модернизация) увеличивают первоначальную стоимость, в т. ч. полностью самортизированного (п. 2 ст. 257 НК РФ).
При улучшении НМА СПИ не меняется в отличии от ОС. Норма амортизации рассчитывается из первоначального СПИ (п. 2 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 25.10.2023 N 03-03-06/1/101608).
В НУ амортизация рассчитывается исходя из увеличенной первоначальной стоимости на сумму затрат по улучшению, в вашем случае это стоимость объединенных НМА.
Начисление амортизации НМА в 1С:8.3 — Пошаговая инструкция
Улучшение (модернизация) НМА в 1С