Здравствуйте.
Прочитала статью на вашем сайте «Можно ли упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товара после перехода на работу с НДС?».
Мы ООО на УСН + НДС 20% (доходы минус расходы).
1. Но не поняла, для принятия входящего НДС к вычету при покупке материалов (у нас бензин) должна стоять галочка, что материалы переданы в производство, или нет?
2. И правильно ли я поставила галочку — начисляется НДС при отгрузке без перехода права собственности (имеется в виду, что с любой отгрузки будет начислен НДС? Верно?)
Добрый день!
Все верно. До 2025 организации и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС, за исключением некоторых случаев. С 2025 упрощенцы, выбравшие общую ставку 20% имеют право принимать к вычету входной НДС.
1) Галочка нужна.
Общее правило для принятия вычета — расходы по материалам учтены и оплачены поставщику, получена надлежащим образом оформленная счет-фактура. Для целей УСН входящий НДС учитывается в расходах одновременно с расходами, к которым относится (т.е. в момент списания в производство). Программа будет отслеживать этот момент как раз по настройке в разделе Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания расходов — Входящий НДС— флажок Передача материалов в производство.
Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН
2) Верно.
Когда товар отгружен, дата перехода права собственности не имеет значения (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3850, от 28.08.2017 N 03-07-11/55118). Если вы сначала отгружаете товар, а право собственности на него переходит к покупателю позже, моментом определения налоговой базы по НДС признается дата отгрузки.
Пригодятся материалы:
Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С
Можно ли упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товара после перехода на работу с НДС?
Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН