Материальная выгода по займу физическому лицу

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Н.

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.96/10)

Добрый день! ООО выдало займ физ.лицу являющемуся учредителем в этом ООО. Займ процентный. Возникает ли у физ.лица материальная выгода? Как ее рассчитать? Договоров несколько, ставка 5-8 % годовых. Рассчитывали проценты почему-то по ставке 2/3 ставки ЦБ. Причем ставка ЦБ была текущая, не на дату выдачи займа.

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Материальная выгода в данной ситуации может возникать, но ее наличие нужно определять расчетным путем по каждому договору займа.
    Согласно подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Налоговая база по материальной выгоде по рублевому займу определяется как превышение суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России, над суммой процентов, рассчитанной по условиям договора.
    Для расчета берется минимальное из двух значений ключевой ставки:
    — на дату заключения (изменения) договора займа;
    — на дату фактического получения дохода, то есть на последний день месяца, за который выполняется расчет.
    Поэтому сам подход с применением 2/3 ключевой ставки верный, но для корректного расчета недостаточно брать только текущую ставку ЦБ на конец месяца.

    Разбор начисления НДФЛ с материальной выгоды в 1С:Бухгалтерии здесь:
    Как начислить НДФЛ с материальной выгоды при выдаче займа физлицу в 1С?

    Если учет ведется в ЗУП 3.1, такой расчет в программе автоматизирован. Подробнее в материалах:

    Расчет матвыгоды по займам и НДФЛ с нее в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ (ЗУП 3.1.27.291 / 3.1.30.36)
    Материальная выгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ
    Материальная выгода
Добавить комментарий