Добрый день! ООО выдало займ физ.лицу являющемуся учредителем в этом ООО. Займ процентный. Возникает ли у физ.лица материальная выгода? Как ее рассчитать? Договоров несколько, ставка 5-8 % годовых. Рассчитывали проценты почему-то по ставке 2/3 ставки ЦБ. Причем ставка ЦБ была текущая, не на дату выдачи займа.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Материальная выгода по займу физическому лицу
Материальная выгода по займу физическому лицу
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Проценты по договору займа полученному у физ лица в 1С 1С Бухгалтерия 8.3 проф. ООО берет займ у физ.лица под процент. При выплате физ.лицу процентов ООО удерживает НДФЛ. Как и…
- НДФЛ с материальной выгоды, если учредителю-не сотруднику выдан беспроцентный займ Добрый день! Вопрос: Между ООО и учредителем-физ.лицом трудовых отношений нет. ООО выдало беспроцентный займ своему учредителю - физ.лицу. Нужно ли…
- Взнос наличных в кассу ООО по договору займа с учредителем (физлицо со статусом ИП) Здравствуйте, единственный учредитель ООО, он же ИП, предоставляет ООО беспроцентный займ как физ лицо. Займ вносится наличными средствами в кассу…
- Лизинг 04 марта 2022г ООО получило займ от физического лица для выкупа (оплаты) предмета лизинга (автомобиль). Доверительное лицо Заимодавца (физ.Лица) на…
Статьи по этой теме
- Универсальный отчет по данным физических лиц В статье приведена пошаговая инструкция создания отчета по выводу данных физических лиц. Отчет будет полезен кадровикам и руководителям подразделений. В…
- По какой ставке правопреемнику исчислять налог на прибыль при выплате дивидендов по реорганизованной компании? Учредитель (юр. лицо) владеет 100% в УК организации более 5 лет. Организация реорганизована в форме присоединения. По какой ставке правопреемнику…
- Надо ли удерживать НДФЛ при покупке материалов у физического лица и какие есть особенности? Купили у физ. лица материалы. Надо ли удерживать НДФЛ при выплате денег. Есть ли отличия для «физика»-сотрудника и постороннего «физика»?…
- Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов Выплата дивидендов Организация при выплате дивидендов учредителям является налоговым агентом по: налогу на прибыль — для юрлица; НДФЛ — для…
Здравствуйте!
Материальная выгода в данной ситуации может возникать, но ее наличие нужно определять расчетным путем по каждому договору займа.
Согласно подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Налоговая база по материальной выгоде по рублевому займу определяется как превышение суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России, над суммой процентов, рассчитанной по условиям договора.
Для расчета берется минимальное из двух значений ключевой ставки:
— на дату заключения (изменения) договора займа;
— на дату фактического получения дохода, то есть на последний день месяца, за который выполняется расчет.
Поэтому сам подход с применением 2/3 ключевой ставки верный, но для корректного расчета недостаточно брать только текущую ставку ЦБ на конец месяца.
Разбор начисления НДФЛ с материальной выгоды в 1С:Бухгалтерии здесь:
Как начислить НДФЛ с материальной выгоды при выдаче займа физлицу в 1С?
Если учет ведется в ЗУП 3.1, такой расчет в программе автоматизирован. Подробнее в материалах:
Расчет матвыгоды по займам и НДФЛ с нее в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ (ЗУП 3.1.27.291 / 3.1.30.36)
Материальная выгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ
Материальная выгода
Добрый день! Статьи посмотрела. Остались вопросы. У нас займы 2017-2020 годов. Ставка на момент заключения и получения займа была выше 2/3 ставки ЦБ. Например: займ получен 27.07.2017, ставка по договору 6,5%. До 31.12.2023 начисляли проценты по ставке 6,5% ежемесячно. С 01.01.2024 изменили и стали начислять 2/3 от тек.ставки ЦБ . Погашение займа и процентов не было. Физ.лицо не сотрудник, НДФЛ не начисляли. Возникает при таком расчете процентов мат.выгода? Нужно нам рассчитать НДФЛ с мат.выгоды и сдать уточненки по 6-НДФЛ? Или не возникает при таком расчете мат.выгода и нам не нужно вести расчет ?
Нужно учитывать льготу, действовавшую в период с 01.01.2021 по 31.12.2023: материальная выгода по займам в это время не облагалась НДФЛ на основании Закона № 67-ФЗ от 26.03.2022.
Материал по теме:
Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (3.1.18.435 / 3.1.21.75)
За период до 01.01.2021 расчет нужно делать помесячно. Материальная выгода возникала в тех месяцах, когда 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ на последний день месяца превышали 6,5%. Если в каком-либо периоде ключевая ставка ЦБ была выше 9,75% — мат.выгода, скорее всего, возникала.
Проверила с 01.12.2017 до 31.12.2020 ставка ЦБ была ниже 9,5%. Значит мат.выгоды до 31.12.2023 нет. А вот что делать с 01.01.2024. когда не меняя условий договора займа стали начислять ежемесячно проценты в размере 2/3 текущей ставки ЦБ. Как писала выше погашения займа и процентов физ.лицом не было. Нужно нам рассчитать НДФЛ с мат.выгоды и сдать уточненки по 6-НДФЛ? Или не возникает при таком расчете мат.выгода и нам не нужно вести расчет ?
С 01.01.2024 изменился порядок расчёта порогового значения: берётся 2/3 от минимальной из двух ключевых ставок — на дату заключения договора и на последний день расчётного месяца (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Поскольку займ выдан в июле 2017 года при ключевой ставке 9%, пороговое значение со стороны даты выдачи фиксировано на уровне 6% (2/3 от 9%). Текущая ставка ЦБ в 2024–2025 годах выше, поэтому минимум из двух значений всегда будет 6%. Начисляемые проценты с 01.01.2024 равны 2/3 текущей ставки ЦБ — это заведомо выше порога 6%, следовательно мат.выгода не возникает.
Спасибо!