Курсовые разницы по подотчетным суммам

Вопрос задал Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.87/10)

Добрый день! Просьба дать разъяснение по следующему вопросу: 27.07.22 сотруднику организации выданы подотчетные средства в долларах (перечисление с расчетного счета, курс ЦБ РФ 58,6605). В учете числится задолженность сотрудника в рублях по курсу на дату выдачи аванса, бухгалтерский учет на счете 71.21. До утверждения авансового отчета дебиторская задолженность сотрудника по счету 71 считается выданным авансом и не пересчитывается в связи с изменением курса валюты (ПБУ 3/2006). В налоговом учете курсовые разницы также не определяются на выданный аванс (ст. 250, 265 НК РФ). При ситуации отмены командировки, являются ли ранее выданные средства в валюте авансом (без пересчета задолженности и определения курсовых разниц в БУ и НУ) или с момента отмены командировки указанная задолженность считается обязательством работника по возврату средств и пересчитывается на отчетные даты и все даты возврата долга (например, сотрудник возвращает долг частями) с определением курсовых разниц и правил 2022 года по положительным курсовым разницам. Какими штатными средствами в 1С Бухгалтерия Предприятия определяются курсовые разницы в этом случае? «Переоценка валютных средств» в закрытии месяца не обрабатывает долг по счету 71.21. В какой момент в принципе такой аванс по подотчету перестает быть авансом и считается обязательством сотрудника с вытекающими последствиями по расчету курсовых разниц?

Обсуждение (7)

  1. Добрый день!

    Авансы, выданные работнику в иностранной валюте пересчитывают только на день выдачи.
    В дальнейшем их не пересчитывают ни на дату утверждения авансового отчета, ни на дату составления бухгалтерской отчетности (п. 7, 9, 10 ПБУ 3/2006).

    Если же работник возвращает неиспользованные денежные средства, их нужно отражать по курсу, который действует на дату возврата, так как возвращенные денежные средства уже не рассматривают как выданные авансы.
    В связи с этим могут возникнуть курсовые разницы.

    В 1С курсовую разницу отразите документом Операции, введенные вручную.

    Учет курсовых разниц в НУ в 2022
    .

  2. Добрый день! В статье на сайте написано: в 1С автоматизировано определение курсовых разниц в отношении требований и обязательств, учитываемых на счетах расчетов с контрагентами (60, 62, 66, 67, 71, 76). То есть все-таки по счету 71 есть штатные механизмы определения курсовых разниц в БУ и НУ в 1С или операцией вручную? Отрицательные курсовые разницы принимаются к учету при расчете налога на прибыль при каждом возврате долга по счету 71.21 (несмотря на отсутствие авансовых отчетов, т.к. командировка не состоялась)? Мой вопрос был гораздо шире — просьба ответить подробно. Из вашего ответа неочевидно: являются ли ранее выданные подотчетные средства в валюте авансом бесконечно долго (без пересчета задолженности и определения курсовых разниц в БУ и НУ) при отмене командировки или с момента отмены командировки указанная задолженность считается обязательством работника по возврату средств и пересчитывается на отчетные даты и все даты возврата долга. Просьба при ответе на эту часть вопроса дать ссылки на законодательство в БУ и НУ, позволяющее не определять курсовые разницы до момента возврата долга.

    1. Приложение

      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

      Аванс по командировке перестает быть таковым с даты приказа руководителя об отмене командировки и возникновении обязанности подотчетного лица вернуть валютные средства. Если денежные средства решено оставить в подотчете у работника с целью использования их позднее и на другие цели, это надо отразить в том же приказе. В этом случае выданная сумма по-прежнему будет считаться авансом.
      Сроки возврата подотчетных средств устанавливаются руководителем или ИП (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).
      С даты возникновения возврата подотчетной суммы ее следует перенести на счет расчетов с работником, например, 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Однако, потребуются дополнительные настройки.
      1. В рабочем плане счетов создайте счет 73.31 (рис. )

      1
  3. Приложение

    Настройте новый счет по рисунку выше и внесите его в список счетов с особым порядком переоценки (рис.)

    1
    1. Приложение

      Далее, можно Операцией, введенной вручную перенести задолженность работника на счет 73.31 по курсу на дату приказа руководителя о переводе аванса в обязательство. Далее, требование будет пересчитываться на каждую отчетную дату и дату оплаты (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ) (рис.).

      1
  4. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты