Программа 1С 8.2
Учет ценных бумаг. На балансе организации есть ценные бумаги, которые переоцениваются: приобретение (Дт 58 Кт 76), продажа (Дт 90.02 Кт 58/переоценка Дт 91 Кт 58). По переоценке формируется ВР в налоговом учете.
Вопрос: по данной ВР в программе должно быть отражение ОНА или ОНО (так как отражение только на 91 счете)? По счету 58 по переоценке не включен НУ. Счета финансовых результатов (90, 91), если на них сформирован ВР, должны формировать ОНО и ОНА или нет? При проведении регламентных операций по закрытию месяца программа формирует проводку 99.09/68.04.2 на сумму ОНО, ОНА (по переоценке ЦБ). Идет разрыв в ОФР по 2400 строке на эту сумму.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 8.3 и УТ. По 1С 8.2,УХ, КА и ERP, другим отраслевым решениям не подскажем.
Поэтому рекомендации будут даны. как для 1 С БП 8.3.
____________
Так как переоценка по счету 58 в НУ не происходит, то возникает разница между БУ и НУ.
В этом случае возникают постоянные разницы(ПР).
Постоянные разницы (ПР)
Проверьте точно ли в вашем случае возникают ВР?
Временные разницы — расходы или доходы, которые признают и в бухгалтерском, и в налоговом учете, но в разные периоды.
Временные разницы (ВР) в 1С
ВВР — увеличивают отложенный налог на прибыль в текущем периоде и уменьшают в будущем, из-за них возникают отложенные налоговые активы (ОНА).
НВР — уменьшают отложенный налог в текущем периоде и увеличивают — в будущем, из-за них возникают отложенные налоговые обязательства (ОНО).
При балансовом методе для расчета ОНА и ОНО сравнивают балансовую и налоговую стоимость активов и обязательств. (п. 8 ПБУ 18/02, Письмо Минфина от 12.02.2021 N 07-01-09/9672).
ОНА признают, когда бухгалтерская стоимость актива меньше налоговой или бухгалтерская величина обязательства больше налоговой.
ОНО — когда бухгалтерская стоимость актива больше налоговой или бухгалтерская величина обязательства меньше налоговой. Для расчета ОНА и ОНО разницу в стоимости умножают на ставку налога на прибыль (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02).
В ОФР отражается так
Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С
Весь материал по ПБУ18/02