Здравствуйте. В декларации по НДС за второй квартал в книге покупок внесены 2 УПД с неправильной датой. УПД от 02.07.26 внесены датой 02.06.26. Как правильно подать корректировочный отчет по НДС и какие операции внести в 1С?
Сумма НДС 9537,90 руб. А здесь может работать правило 5%, как несущественные ошибки?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте, Светлана!
Правило 5% здесь не работает. В учете НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ) «правило 5%» применяется исключительно для раздельного учета входящего НДС, если у компании есть одновременно облагаемые и необлагаемые операции
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
К ошибкам в датах счетов-фактур оно не имеет никакого отношения
Концепция «несущественных ошибок» (из ПБУ 22/2010), которая позволяет прощать или исправлять мелкие ошибки прошлых периодов в текущем, не распространяется на декларации по НДС
НДС привязан к конкретным кварталам, а налоговая проверяет отчетность автоматически через систему АСК НДС-2.
Поскольку УПД датирован 2 июля (3 квартал), а вы провели его датой 2 июня (2 квартал), вы заявили вычет преждевременно
Это привело к занижению налога к уплате за 2 квартал
У вашего поставщика этот документ отражен в 3 квартале, поэтому в налоговой возникнет «разрыв» цепочки с контрагентом
Исправление отразите следующим образом:
1. Оформите документ «Операции, введенные вручную» вид Сторно документа. Укажите в поле Сторнируемый документ — «Поступление (акты, накладные, УПД)»
2. Оформите документ «Операции, введенные вручную» вид Сторно документа. Укажите в поле Сторнируемый документ «Счет-фактура полученный». Для отражения сторнируемого счет-фактуры в доп. листе книги покупок необходимо в закладке «НДС покупки» в колонке «Запись дополнительного листа» указать «ДА» и в колонке «Корректируемый период» указать любую дату квартала, в котором был оформлен ошибочный счет — фактура.
3. Сформируйте уточненную декларацию по НДС за квартал, в котором был занесен ошибочно документ.
4. Создайте правильные поступления октябрьской датой. В полях «Накладная, УПД № … от …» и в реквизитах счёта-фактуры укажите фактические номера и дату 02.07.2026.
5. Заявите вычет в 4 квартале. Если сохраняете июльскую дату получения счёта-фактуры, снимите флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» и включите его в документ «Формирование записей книги покупок» за 4 квартал. Обычный входной НДС по приобретениям можно принять к вычету в пределах трёх лет после принятия покупок на учёт (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
При таком варианте подаёте уточнённую декларацию за II квартал, а правильный вычет отражаете в декларации за 4 квартал.
6. Пополните ЕНС на сумму 9 537,90 руб. плюс небольшую сумму пени за дни просрочки уплаты налога за 2 квартал. После того как деньги поступят на ЕНС и сальдо выровняется, отправьте уточненную декларацию по НДС за 2 квартал в налоговую инспекцию.
Материалы, которые могут пригодиться:
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа в 1С
Операции по ЕНС в 1С
Галина, так можно еще 3-й квартал провести или нет?
Светлана, конечно, можно, и вычет в 3 квартале можно заявить, если период открыт и вы не поторопились с отчетностью.
По одному документу две операции сторно?
Светлана, уточните, пожалуйста, вашу систему налогообложения и по какой ставке являетесь плательщиком НДС
ОСНО 22%
Благодарю за информацию
По скриншоту пустое сторно счёта — фактуры справа вычет не снимает
Для исправления 2 квартала нужна аннулирующая запись в дополнительном листе книги покупок (п. 4 раздела II прил. № 4 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Предположу, НДС принят к вычету документом «Формирование записей книги покупок»
Проверьте документ «Формирование записей книги покупок» за 2 квартал:
1. Откройте документ и найдите записи по двум ошибочным УПД.
2. Если они есть, создайте Операции — Операции, введённые вручную — Создать — Сторно документа, выбрав именно это формирование книги покупок
3. Оставьте только проводки и движения по исправляемым УПД на всех вкладках. Остальные строки удалите из создаваемого сторно.
4. На вкладке «НДС покупки» установите «Запись дополнительного листа» — «Да», «Корректируемый период» — 30.06.2026.
После этого проверьте дополнительный лист за 2 квартал: в нём должны появиться отрицательные записи по этим УПД. Пустое сторно счёта-фактуры справа тогда не нужно.