Добрый день! Подскажите, как определить налоговую базу по НДС. Мы отгружаем на экспорт готовую продукцию, контейнер загружается, выписывается УПД и подаются документы для ГТД (дата УПД и ГТД совпадают). Отметка «выпуск разрешен» не всегда совпадает с датой ГТД и УПД. Величину налоговой базы по НДС по вывезенным товарам экспортер рассчитывает в рублях по курсу на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК). Для целей НДС датой отгрузки считается день фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина от 11.03.2013 № 03-07-11/7135, от 09.02.2011 № 07-02-06/14). В письмах Минфина от 16.03.2020 № 03-07-08/19635, от 06.10.2015 № 03-07-15/57115, от 23.03.2012 № 03-07-11/80, ФНС от 01.10.2015 № ГД-4-3/17114 сказано, что днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (перевозчика, организацию связи). Приемо-сдаточный акт на сдачу контейнера для отправления не всегда совпадает с датой УПД и датой «выпуск разрешен». Ж/д накладная выписывается, когда контейнер фактически отправляется в адрес покупателя.Можно ли рассматривать УПД — первым по времени составления первичным документом. Если нет, то как отразить верный курс в Реализации товаров в 1С для определения налоговой базы по НДС и налога на прибыль, ведь проводки по реализации формируются на дату фактической погрузки и подачи ГТД.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Как определить налоговую базу по НДС при экспорте, если дата УПД и ГТД не совпадают
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Импорт Добрый день. В контракте прописано , что дата отгрузки товара считается дата транспортного документа. Есть инвойс от 12.11.2024, ГТД от…
- Какие риски для признания входящего НДС если дата отгрузки не совпадает с датой в УПД в 1С Дата отгрузки не совпадает с датой в УПД , риски для покупателя для признания входящего НДС .
- Будет ли производиться переоценка валютных средств у поставщика и покупателя при предоплате и постоплате, если разные даты отгрузки и перехода собственности в 1С Добрый день! Поставщику поступают подписанные документы от покупателя, где дата приемки — это дата перехода права собственности и дата отгрузки…
- Отражение в книге продаж отгрузки без перехода права собственности в 1С Добрый вечер. 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865), конфигурация «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (3.0.149.18). Операции по реализации оформляем УПД. При отражении операций при…
Статьи по этой теме
- Как определить день отгрузки товаров на экспорт для целей НДС Минфин в Письме от 16.03.2020 N 03-07-08/19635 разъяснил порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров на экспорт, если…
- Платится ли НДС с реализации товаров, если они находятся за границей РФ? Факт, известный каждому бухгалтеру: объектом обложения НДС признают операции по реализации товаров на территории РФ (ст. 146 НК РФ). Но…
- По какому курсу считать базу по НДС, если отгрузка на экспорт без перехода права собственности? Товар отгружен покупателю без перехода права собственности по экспортному контракту в долларах. Через 2 дня оформлена реализация товара. Налоговая база…
- Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С? Как отразить в программе 1С операции по отгрузке товаров (продукции) без перехода права собственности и последующей их реализации? Оплата получена…
Здравствуйте.
Вы пишите: «контейнер загружается, выписывается УПД» и «Приемо-сдаточный акт на сдачу контейнера для отправления не всегда совпадает с датой УПД». Если правильно понимаю, продукция загружается в контейнера и выписывается УПД на покупателя и только через несколько дней может быть отправлен на ЖД. На ЖД составляется Приемо-сдаточный акт на сдачу контейнера для отправления. Как вы сами пишите, датой отгрузки товаров на экспорт, признается дата первого по времени составления документа, оформленного на покупателя или на перевозчика. У вас первым составлен документ УПД на покупателя, при загрузки продукции в контейнера, следовательно на эту дату и определяется налоговая база по НДС.