Добрый день! Подскажите, как определить налоговую базу по НДС. Мы отгружаем на экспорт готовую продукцию, контейнер загружается, выписывается УПД и подаются документы для ГТД (дата УПД и ГТД совпадают). Отметка «выпуск разрешен» не всегда совпадает с датой ГТД и УПД. Величину налоговой базы по НДС по вывезенным товарам экспортер рассчитывает в рублях по курсу на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК). Для целей НДС датой отгрузки считается день фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина от 11.03.2013 № 03-07-11/7135, от 09.02.2011 № 07-02-06/14). В письмах Минфина от 16.03.2020 № 03-07-08/19635, от 06.10.2015 № 03-07-15/57115, от 23.03.2012 № 03-07-11/80, ФНС от 01.10.2015 № ГД-4-3/17114 сказано, что днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (перевозчика, организацию связи). Приемо-сдаточный акт на сдачу контейнера для отправления не всегда совпадает с датой УПД и датой «выпуск разрешен». Ж/д накладная выписывается, когда контейнер фактически отправляется в адрес покупателя.Можно ли рассматривать УПД — первым по времени составления первичным документом. Если нет, то как отразить верный курс в Реализации товаров в 1С для определения налоговой базы по НДС и налога на прибыль, ведь проводки по реализации формируются на дату фактической погрузки и подачи ГТД.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Как определить налоговую базу по НДС при экспорте, если дата УПД и ГТД не совпадают
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Импорт Добрый день. В контракте прописано , что дата отгрузки товара считается дата транспортного документа. Есть инвойс от 12.11.2024, ГТД от…
- Будет ли производиться переоценка валютных средств у поставщика и покупателя при предоплате и постоплате, если разные даты отгрузки и перехода собственности в 1С Добрый день! Поставщику поступают подписанные документы от покупателя, где дата приемки — это дата перехода права собственности и дата отгрузки…
- Несовпадение налоговой базы по НДС и прибыли - экспорт товара 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1741) ОСНО Добрый день. ООО занимается экспортом несырьевого товара. Контракт в долларах, расчеты в рублях по курсу на…
- Как отразить выручку в у.е. по курсу ЦБ+1,5 руб., а НДС по курсу ЦБ в 1С ООО на ОСНО, реализуем товар российскому Покупателю, Цена в договоре в у.е. (У.Е. = ЦБ +1,5 руб.). Проблема возникает в…
Статьи по этой теме
- Как определить день отгрузки товаров на экспорт для целей НДС Минфин в Письме от 16.03.2020 N 03-07-08/19635 разъяснил порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров на экспорт, если…
- Платится ли НДС с реализации товаров, если они находятся за границей РФ? Факт, известный каждому бухгалтеру: объектом обложения НДС признают операции по реализации товаров на территории РФ ( ст. 146 НК РФ…
- Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С Реализация товаров (продукции) на экспорт в страны ЕАЭС отличается от реализации на внутреннем рынке. В чем состоят эти отличия -…
- Как отражать выручку в БУ и НУ, а также начислять НДС при продаже квартир и машино-мест? Мы строительная компания продаем квартиры и машино-места в строящихся домах. Переход права собственности, как таковой, в договоре не прописан. Как…
Здравствуйте.
Вы пишите: «контейнер загружается, выписывается УПД» и «Приемо-сдаточный акт на сдачу контейнера для отправления не всегда совпадает с датой УПД». Если правильно понимаю, продукция загружается в контейнера и выписывается УПД на покупателя и только через несколько дней может быть отправлен на ЖД. На ЖД составляется Приемо-сдаточный акт на сдачу контейнера для отправления. Как вы сами пишите, датой отгрузки товаров на экспорт, признается дата первого по времени составления документа, оформленного на покупателя или на перевозчика. У вас первым составлен документ УПД на покупателя, при загрузки продукции в контейнера, следовательно на эту дату и определяется налоговая база по НДС.