Добрый день. ООО перешло на УСН (15%) с НДС 20% с 2025 года, весь прошлый период были на ОСНО. Занимаемся оптовыми продажами. В 2025 году произошла корректировка реализации за 2024 год. Корректировка уменьшения товара в первичной реализации за 2024 г. Галку в корректировке, во вкладке «Расчеты», «Бухгалтерский учет» закрыт, «Закрыт для корректировки» не ставили. В ОСВ за 2024 год появилась краснота по счетам 76К, 90.01, 90.02 и отразился убыток по счету 99.01. Думаю, что надо подать корректировку по налогу на прибыль за 2024 г. Есть какое-то решение для этого вопроса? Каков регламент? Надо открыть 2024? Перепровести декабрь? Как действовать в данной ситуации?
Добрый день!
Правильно понимаю, что корректировка реализации по согласованию сторон.
Если делаем корректировку реализации прошлого года и бухгалтерская отчетность сдана, то ставим галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Нужно смотреть, по какой причине происходит корректировка реализации.
Если опираться на разъяснения ФНС в части корректировок за 2024 г. в 2025 г., то при определенных условиях возврат — это новое событие, и налог на прибыль прошлого года не корректируем.
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Корректировка реализации прошлого года при переходе на УСН в 1С
Так как организация перешла с ОСНО на УСН, то возможны вопросы, поэтому безопаснее сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Официальных разъяснений и судебной практики на данный момент по вопросу еще нет.
Как провести корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, если были на ОСНО и перешли на УСН с НДС в 1С
Нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли, если корректировка реализации после перехода с ОСН на УСН в 1С
Когда исправляем ошибку, то однозначно вносим исправления в НУ 2024 и уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Из ваших ссылок получается следующий вывод:
В данной ситуации 3 выхода:
1.Оформление обратной реализации с подписанием допсоглашения (вариант хороший для продавца, не очень хороший для покупателя, спорный для ИФНС)
2. Корректировка реализации прошлого периода (ставим галку Бухотчетность сдана) и все проводки проходят в периоде выставления корректировочной счет-фактуры. (вариант хороший для всех, ИФНС вроде одобряет, но не при смене налогообложения)
3. Корректировка реализации прошлого периода (галку не ставим). Признаем, что это ошибка (искажение) налоговой базы прошлого периода, хоть и к уменьшению. Делаем вручную корректировку Декларации по налогу на прибыль, а также в ручную корректируем проводки по налогу на прибыль. Вариант в нашей ситуации перехода с ОСНО на УСН вроде как, самый надежный. Хотя ваши же эксперты в предоставленных вами ссылках предлагают вариант №2.
Так что же по итогу?
Всё зависит от того, обоснованный это возврат или ошибка.
Если это возврат и новые обстоятельства, то можно пойти по второму варианту.
Можно оформить и возврат товара.
Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
Прямого запрета законодательства на оформление возврата при смене режимов налогообложения нет.
Если понимаем, что допустили ошибку при реализации, то лучше пойти по третьему пути.
При этом БУ прошлого года не правим и галочку, что прошлый год закрыт, ставим.
Корректировку уже проводим как «Корректировка реализации — Исправление в первичных документах» в 1С.
Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С
По условиям Договора поставки, качественный товар может быть возвращен в течение 12 месяцев, поэтому по сути это не ошибка, а просто возврат товара, который решили вернуть покупатели, в соответствии с договором.
В данной ситуации есть все основания оформить Корректировку реализации по согласованию сторон, так как возврат предусмотрен условиями договора.
Все провести текущим годом, так как это новое обстоятельство.
Спасибо вам огромное за развернутые ответы!