Здравствуйте.
В 2025 году проведена корректировка реализации за 2024 год (уменьшена наша выручка на 30 с лишним тысяч). Документ и его проводки во вложении (прошу обратить внимание, что корректировка реализации была проведена до сдачи бух.отчетности за 2024 год. Поэтому скорректирован фин.результат. Корректировка по соглашению сторон).
Сейчас пришло требование ФНС об этом убытке. Я так понимаю, что я должна была скорректировать суммы не в 2025, а в 2024 году из-за увеличения ставки по налогу на прибыль в 2025. Вопрос: как отразить корректировку реализации в моем случае?
Добрый день!
При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность.
Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты.
Сверьтесь по алгоритму в этом материале как провели корректировку (пункт Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С):
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Дополнительно в обсуждении похожего вопроса:
Корректировка реализации прошлого периода 2024 на уменьшение в 2025 в 1С
Здравствуйте, ссылки смотрели, всё равно остались вопросы.
Порядок исправления прописан в статье: https:https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/korrektirovka-realizatsii-proshlogo-perioda-v-umenshenie.html.
Можно ли выбрать такой способ исправления: Корректирую руками проводки документа «корректировка реализации» на фото и исправляю только проводку №4 меня у нее дату на 2024 год? А корректировочную декларацию за 2024 я заполняю «ручками» уменьшаю выручку и убираю убыток.
Ваш комментарий в работе. Анализирую ситуацию.
Это потребует немного больше времени.
Скоро поступит ответ.
Спасибо, здравствуйте! Если есть возможность помочь сегодня, будем благодарны (до понедельника нужно исправить и дать ответ на требование…)
Скрин Корректировки реализации от 20.02.25 закладка «Расчеты» во вложении.
На всякий случай уточню — мы хотим в проводке 91.02 — 62.01 исправить дату на 31.12.2024, тогда сумма убытка попадет в декларацию за 2024 год, а не 2025, что нам и нужно. А декларацию за 2024 мы вручную поменяем суммы — убыток уберем, сумму скорректируем сами (отнимем сумму убытка).
Наш вопрос — можно ли так поступить? Ни на что больше это не повлияет?
Понимаю так, что если в проводке 91.02 — 62.01 исправить дату на 31.12.2024, в учете возникнет путаница.
Чтобы исправительные записи прошлых периодов не попадали в декларацию по налогу на прибыль в 2025 г., предлагаю в документ Корректировка реализации на вкладке Расчеты выбрать статью прочих доходов и расходов не НУ (без галочки Принимается к налоговому учету) по алгоритму представленному в этом обсуждении:
Корректировка реализации прошлого периода 2024 на уменьшение в 2025 в 1С
При этом уточненную декларацию 2024г надо заполнить руками.
Рекомендую выполнять все действия сначала в копии базы. Если результат вас устроит — перенести в основную.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Вы рекомендуете: Документом Операции — Операции, введенные в ручную сделайте проводку по увеличению убытка 2024 г., Д 97.11 К 000 на сумму корректировки. Но тогда на 97.11 зависает данная сумма. Как закроется счет 97.11, и почему он задействован?
Чтобы исправительные записи прошлых периодов не попадали в декларацию по налогу на прибыль в 2025 г.я имела ввиду эти настройки (см. вложение).
Я понимаю эту проводку. Я не понимаю эту рекомендацию для нашего случая, скрин с проводками ранее направляла.
Документом Операции — Операции, введенные в ручную сделайте проводку по увеличению убытка 2024 г., Д 97.11 К 000 на сумму корректировки. Но тогда на 97.11 зависает данная сумма. Как закроется счет 97.11, и почему он задействован?
Я не понимаю также как я могу убрать расходы 2025 в НУ не перенеся их в 2024. Поясните, пожалуйста
Документ Операция введенная вручную с проводкой Дт 97.11 Кт 000 — мы не обсуждаем.
В этом примере: Корректировка реализации прошлого периода 2024 на уменьшение в 2025 в 1С рассматривается 2024 г который был убыточный, и к вашей ситуации Операция введенная вручную не относится. При Корректировке, уменьшится прибыль 2024г и все.
Рассматриваем только Корректировку реализации.
Проводите документ Корректировка реализации в текущем периоде. Дату проводки Дт91.02 Кт62.01 изменять не нужно, т.к это приведет к ошибкам в учете.
Чтобы исправительные записи прошлых периодов (по Корректировке реализации 2024г) не попадали в декларацию по налогу на прибыль в 2025 г., в документ Корректировка реализации (текущего периода) на вкладке Расчеты можно выбрать статью прочих доходов и расходов не НУ (без галочки Принимается к налоговому учету).
Если такой статьи нет, создайте ее. В наименовании сделайте пометку не НУ, чтобы не запутаться (сделайте как на скрине приложенном выше).
В части Прибыли по корректировкам реализаций 2024 г. подаётся уточненная декларация за 2024 г. Уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Для того, чтобы подать уточненную декларацию, нужно ее заполнить вручную или автоматически.
Так как период закрыт, опасно его открывать. Поэтому уточненную декларацию заполните вручную.
По этому вопросу: сумма убытка попадет в декларацию за 2024 год, а не 2025, что нам и нужно?
В письме Минфина от от 15 мая 2025 г. N 03-03-06/1/47786, говорится:
«…При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)…»
То есть вам известен период ошибки — 2024, значит подаете уточненку по прибыли за этот период.
Спасибо, также вопрос по сч.68.04.1. Используя предложенный метод исправления не понятно также как скорректировать счет 68.04.1 за 2024 год (в вашем примере он нигде не корректируется — ни в 2024, ни в 2025, это правильно?)
Все верно, здесь в примерах счет 68.04.1 не корректируется.
Если корректировать, то документом «Корректировка ЕНС».
Спасибо, подскажите, пожалуйста:
1.Как именно отразить документом «корректировка ЕНС» и на какую дату скорректировать налог на прибыль за 2024 год и 2025 год, если в нашем случае уменьшается налог на прибыль в 4 квартале 2025 и увеличивается в 1 квартале 2025?
2. Какие еще проводки и регистры необходимо скорректировать в нашем случае?
По Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Здесь остановимся на вопросе: как отразить корректировку реализации в моем случае?
Ответ по нему дала вам выше.
Спасибо за понимание!