Корректировка по согласованию сторон на уменьшение цены отгрузки 2024 года в 1С

1. Здравствуйте!

   При корректировке реализации прошлого периода на уменьшение по согласованию сторон может автоматически указываться статья прочих доходов и расходов Исправительные операции по операциям прошлых лет. Менять её только из-за того, что отгрузка была в 2024 году, не нужно.

   Проверьте, что статья не принимается к налоговому учёту, чтобы корректировка не уменьшала налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода.

   Уточненка по НДС не требуется. Уменьшение стоимости реализации отражается в книге покупок на основании корректировочного счёта-фактуры.
   Необходимость подачи уточненки по прибыли за 2024 оцените с учётом обстоятельств изменения цены и положений п. 1 ст. 81 НК РФ.

   Подробнее: Корректные проводки при корректировке реализации за прошлый период по согласованию сторон в 1С

   По теме
   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

   1

2. Добрый день. вот я и не пойму, как мне поступить. Вы сами дали ссылки на консультации, где говорится, что если было изменение цены за года с меньшей ставкой налога на прибыль (2024г.), то надо вносить изменения , а не уменьшать прибыль на эти расходы в текущем году. ФНС так хочет. У нас есть протокол по установлению другой цены. Ранее была ориентировочная, сейчас — зафиксировали. Это можно же принять как за новые условия договора? И я создала новое субконто — исправительные … не для НУ- убрала галочку НУ -. Т.е. убирается с налогообложения все уменьшения в цене. Могу же я так проводить? И еще — если брак — мы корректируем реализацию — это как считать — согласование сторон? Все так не однозначно? Это считать новые договорные отношения?

3. В 2024 году ставка налога на прибыль составляла 20%, а в 2026 году — 25%. Поэтому не стоит автоматически уменьшать налоговую базу 2026 года на сумму снижения цены реализации 2024 года.

   В письме от 16.06.2026 N 03-03-06/1/50909 Минфин разъяснял, что при изменении цены по ранее совершённым операциям нужно учитывать п. 1 ст. 54 НК РФ. Необходимость уточнения декларации за 2024 год зависит от причины корректировки.

   Рекомендую посмотреть схему во вложении. В ней разобраны разные ситуации и варианты отражения корректировок в налоговом учёте и в 1С. По ней можно определить, какой вариант подходит в вашем случае.

   Если цена в договоре была ориентировочной, а окончательную цену стороны впервые определили в 2026 году, это нужно подтвердить условиями договора и протоколом. Само по себе подписание протокола в 2026 году, полагаю, ещё не означает, что уменьшение можно учесть при расчёте налога на прибыль за 2026 год.

   Если контрагенты договорились снизить цену из-за брака, товар остаётся у покупателя и оформляется соглашение об уменьшении цены, используйте документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. Укажите дату протокола в 2026 году и новую цену.

   Чтобы корректировка не уменьшила налоговую базу 2026 года, выберите статью Исправительные операции по операциям прошлых лет, не принимаемую к НУ. Однако это решает только вопрос отражения операции в 1С. Порядок учёта по налогу на прибыль за 2024 год нужно определить отдельно.

   Посмотрите, пожалуйста, еще материалы по теме:
   Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?

   Исправление ошибки прошлых лет при увеличении ставки налога на прибыль в 1С

   Корректировки прошлых лет, проведенные в 2025 году и исправленные в 2026 с учетом увеличения ставки налога на прибыль в 1С

   Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль в 1С

   

   pdf Korrektirovka-realizatsii-v-25-za-24-1

   1

4. Наталья, спасибо большое. Вот это — Если цена в договоре была ориентировочной, а окончательную цену стороны впервые определили в 2026 году, это нужно подтвердить условиями договора и протоколом. Само по себе подписание протокола в 2026 году, полагаю, ещё не означает, что уменьшение можно учесть при расчёте налога на прибыль за 2026 год. Почему, на ваш взгляд, не означает? Разве это не новые условия договора (как по письму Минфина от декабря 2025)? Мне важно проговорить это с вами.

5. Если договор предусматривал ориентировочную цену, а окончательную стороны определили только в 2026 году, есть основания рассматривать это как новые договорные условия. Такой подход согласуется с письмом Минфина от 03.12.2025 N 03-03-06/1/117495.

   Но если стороны снизили цену уже реализованного товара из-за брака, налоговая может расценить это как изменение цены прошлой реализации. В этом случае нужно учитывать п. 1 ст. 54 НК РФ и письмо Минфина от 16.06.2026 N 03-03-06/1/50909.

   На мой взгляд, всё зависит от условий договора и протокола. Если в 2026 году окончательную цену определили по правилам, изначально предусмотренным договором, можно обосновывать учёт корректировки в 2026 году. Если же цену снизили из-за брака уже проданного товара, такой подход рискованнее.

   В любом случае рекомендую перед принятием окончательного решения свериться со схемой Причины корректировки и их отражение. Она поможет выбрать подходящий вариант учёта и снизить риск претензий со стороны налоговой.

   1

6. Спасибо, Наталья, я тоже так считаю, только мне надо было со стороны это услышать. У нас как раз первый вариант. Буду смотреть дальше. Помогли. закрывайте вопрос.

7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   1

Комментарии закрыты.