Здравствуйте !
Для учета капитализируемых затрат (счета 23.5, 01.5, 02.5, 08.04.5) одним из основных документов является «Завершение ремонта ОС». Как я понимаю, эту функцию должен выполнять арендодатель (ОС сдается в аренду). Но капиталовложение выполнил арендатор. Как в этом случае должен отразить арендодатель затраты по капитализации? Кроме того, подозреваю, что должен произойти какой-то взаимозачет.
БП КОРП 3.0.147.30
Здравствуйте! Что именно за капвложение, опишите подробнее (ремонт, модернизация и т.п.).
Отремонтировали крышу цеха. Мы настаивали, чтобы это был обыкновенный ремонт(несмотря на не малую сумму), но фин. директор настоял на своем- кап вложение.
Спасибо, то есть можно рассматривать, например, как реконструкцию. В какой момент по договору передается арендодателю? На каких условиях?
Спасибо, заключаем договор аренды каждый год (продлевается каждый год).
Нет, я имею ввиду этот ремонт. У вас с арендатором должно быть оговорено, в какой момент передаются арендатору эти неотделимые улучшения (сразу или по окончании договора) и порядок расчетов за него (из арендной платы вычитается? когда?). От этого зависит ответ в части вашего вопроса про взаимозачет.
Функциональность, в рамках которой применяется документ «Завершение ремонта ОС», нужна для отражения ремонтов своими подразделениями и выделения в БУ капитализируемых затрат на регулярные ремонты. Подробнее теория по таким ремонтам описана здесь Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (КОРП)
Также пригодится Учет ОС при улучшении и восстановлении в 1С
У вас же это был разовый ремонт. Если решили капитализировать его, то значит включаете в стоимость ОС. Отражение такое же, как по модернизации Модернизация ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
По поводу взаимозачета, нужно определиться, как условились с арендатором. Скорее всего, будет так (вы не предоставили всех данных по этой передаче, но в общем случае порядок такой):
При передаче кап. затрат (неотд. улучшений) — по сути это реализация:
Дт 76 Кт 08
Увеличение стоимости ОС
Дт 01 Кт 08
Взаимозачет по задолженности за аренду и вашей задолженности по переданный улучшениям — документ Корректировка долга.
Здравствуйте! Спасибо за ответ. Прежде всего важно понять, кто должен делать капитализацию. Меня интересует прежде всего арендатор. Что он должен делать в этом случае?
Добрый день. В вопросе у вас указан арендодатель. Арендатор ,если это действительно неотделимые улучшения, а не ремонт, амортизирует их пока не передаст арендодателю.
Подобные вопросы со стороны арендатора рассмотрены здесь
Как определить, что сделали ремонт или неотделимые улучшения арендуемого имущества по ФСБУ 26?
Как отражать неотделимые улучшения в арендованное имущество в 1С?
Со стороны арендодателя также вот 2 варианта в зависимости от условий
Неотделимые улучшения полученные арендодателем
Аренда помещения. Передача невозмещаемых неотделимых улучшений в 1С .