Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2546) конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.108.36)
в бух.учете были сделаны проводки по начислению резерва в сумме невозвращенного займа бывшим сотрудником и в сумме процентов по договору займа.
проводки во вложении (на втором листе)
ооо на осно применяет пбу 18. в учетной политике 1с указано -ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
в 2020г. ооо подало в суд иск в адрес бывшего сотрудника. в сентябре 2021 быв.сотрудник признан банкротом. долг не вернул.
хотим списать деб.задолженность по выданному займу и начисленным процентам.
в бух.учете это будет за счет резерва.
а в налоговом учете нам надо отразить в расходах непринмаемые в налог.учете, чтобы не уменьшала списанная дебиторка налог на прибыль.
подскажите пожалуйста какие проводки необходимо сделать.
в бу сделали Д 63 К76 и Д 59 К 76
карточки счета прилагаю
вроде бы все и закрылось.
но вот как правильно сформировать в налоговом учете с отражением закладок ну, пр и вр не понимаю. закладка бу в данном случае же не должна заполняться.
проводка наверно должна быть д 91.02 не приним.в ну К58
и д 91.02 не приним.в ну К76.
спасибо!
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Алексей!
Считаю, что резерв сомнительного долга по займу, выданному сотруднику следует учитывать в сумме основного долга и процентов на счете 63. Но не настаиваю, так как наша цель — помощь в работе с программой 1С.
Сформировала для вас документы с проводками, которые дают корректное начисление и погашение ОНА, а также формируют постоянный налоговый расход на сумму списанного безнадежного долга, не признанваемого в НУ.
Мой пример — с использованием счета 73.01 (для займов, выданных сотрудникам). На нем учитывается как основной долг, так и проценты. Но вы можете сформироваь проводки со счетами, используемыми вами, по аналогии.
Формирование резерва сомнительных долгов (рис. 1). В результате проведения операции в конце месяца РО Расчет отложенного налога по ПБУ 18 сформирует проводку Дт 09 Резервы сомнительных долгов Кт 68.04.2.
Приложение
Списание безнадежного долга за счет резева в БУ и в расходы, не принимаемые в целях налога на прибыль в НУ (рис. 2)
В результате проведения операции в конце месяца РО Расчет отложенного налога по ПБУ 18 сформирует проводку Дт 68.04.2 Кт 09 Резервы сомнительных долгов и Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 — ПНР.
По счету 91.02 можно даже взять статью прочих доходов и расходов — Резервы сомнительных долгов, так как именно там зависнет временная разница. Но это не обязательно.