Как оформить ТОРГ-12 и счет-фактуру в момент отгрузки при частичной предоплате, если оплата проводится по курсу ЦБ с процентом?

Вопрос задал Светлана Т.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Как оформить ТОРГ-12 и счет-фактуру в момент отгрузки при частичной предоплате, если оплата по договору — в рублях по курсу ЦБ +2,00 рубля.

Ситуация такая:
Мы продавец, у нас есть договор с покупателем, согласно которому оплата товара производится по курсу ЦБ + 2 рубля с частичной предоплатой.

Вопрос: на какую рублевую сумму нужно выставить при отгрузке ТОРГ-12 и сч-фактуру. Налогооблагаемая база будет в этих документах отличаться, это ясно. Но какая сумма НДС должна быть указана в этих документах — аналогичная или разная?

В последнем разъяснении приходили к выводу, что сумма в торг-12 и сч-фактуре будет разной, так как при выставлении документов на отгрузку предоплата в любом случае учитывается в той рублевой сумме, которая оплачена, а вот неоплаченный остаток в валюте для целей НДС пересчитывается по курсу ЦБ (именно по курсу ЦБ, без изменений), соответственно, сумма сч-фактуры будет (предоплата в рублях + остаток в валюте*курс ЦБ на день отгрузки), а для Налога на прибыль берется наш договорной курс, то есть сумма накладной будет (предоплата в рублях + остаток в валюте*курс ЦБ на день отгрузки+ 2,00 руб).
Соответственно, сумма в торг-12 будет больше, чем в сч-фактуре.
Остается итоговый вопрос:
Сумма НДС в ТОРГ-12 указывается та, которая получилась в сч-фактуре, или НДС должен также пересчитываться по договорному курсу?

Спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Светлана!
    Посмотрите материал по теме:
    Продажа с постоплатой в у.е для налога на прибыль по курсу ЦБ+2%, для НДС по курсу ЦБ в 1С
    Реализация в условных единицах по курсу, указанному в договоре в 1С

    Дополнительный материал по теме: Переоценка обязательства в у.е. на конец месяца, если курс у.е. отличается от курса ЦБ РФ в 1С
    Покупка в у.е. по курсу ЦБ РФ, оплата по курсу ЦБ РФ +15% в 1С .

    1. Добрый день!
      Просмотрела материал по ссылкам, которые Вы указали, но ответа на свой вопрос так и не нашла.
      Я понимаю так :
      Итоговая сумма в ТОРГ12 = (сумма предоплаты в рублях) + (неоплаченная часть в евро)*(курс ЦБ на день отгрузки+2 руб),
      Итоговая сумма в Счете-фактуре = (сумма предоплаты в рублях) + (неоплаченная часть в евро*курс ЦБ на день отгрузки).
      И, в принципе, с оформлением счета-фактуры тоже более-менее понятно (все суммы указаны по курсу ЦБ на дату отгрузки).
      А какая именно «Сумма без НДС» и «Сумма НДС» должна быть указана в ТОРГ-12 — по курсу ЦБ или по Договорному курсу (ЦБ+2 руб)?

  2. Здравствуйте, Светлана!
    Общий алгоритм такой в 1С: Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С

    Если руководствоваться письмом письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-09/87714, необходимо делать ручные корректировки в проводках документа Реализация (акт, накладная, УПД):
    Откорректировать суммы на вкладке
    — НДС продажи;
    — Рублевые суммы документов в валюте:
    В проводке Д 90.03 К 68.02
    Указать суммы, рассчитанные для НДС: часть, оплаченная по авансу по курсы ЦБ+2%, а часть неоплаченная по курсу ЦБ.

    Если делать, чтобы было верно для НДС и СФ, то ТОРГ-12 тоже будет с такими суммами, как в корректировках.
    Выручка в БУ и НУ по договорному куру (п. 4, 5, 7 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
    К сожалению Минфин нигде не разъясняет, как оформлять первичку в таком случае.
    Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь:
    Реализация в условных единицах по курсу, указанному в договоре в 1С

    Материал по теме: Продажа с постоплатой в у.е для налога на прибыль по курсу ЦБ+2%, для НДС по курсу ЦБ в 1С .

Комментарии закрыты.