Продажа с постоплатой в у.е для налога на прибыль по курсу ЦБ+2%, для НДС по курсу ЦБ в 1С

Вопрос задал Инна Т. (СПБ)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Как в БП 1С 8.3 отражается договор в у.е ЦБ+2%? Как быть в ситуации при постоплате от покупателя? Ведь отгрузку для целей НДС мы должны делать по курсу ЦБ на день отгрузки без 2%, для бух. учета и налога на прибыль по курсу ЦБ+2% . Как я поняла, в программе можно отгрузить товар только либо по ЦБ, либо ЦБ+2%.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Реализация товаров по договору в у.е. автоматизирована в 1С. Все пересчеты должны отразиться автоматически, если корректно введены все данные. Посмотрите, пожалуйста, инструкцию по оформлению операций в у.е. в 1С, если была предоплата:
    Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата
    .

  2. У меня вопрос про постоплату (оплата после отгрузки) + курс у.е установлен +2% к курсу ЦБ.

    1. Здравствуйте!

      Опишите подробно свою ситуацию, пожалуйста.

      1. Добрый день.
        Цена в договоре в у.е. , У.Е. = ЦБ +2%.
        Проблема возникает в том случае, когда по условиям договора покупатель производит оплату в рублях не по курсу ЦБ, а по иному курсу, например по курсу ЦБ плюс 2%.
        По правилам ПБУ 3/2006 (п. 5) в бухгалтерском учете не оплаченная к моменту отгрузки выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки или иному курсу, согласованному сторонами.
        В пункте 4 ст. 153 НК РФ содержится требование о пересчете выручки в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Других вариантов нет. Только так и никак иначе. Об этом говорится и в письме Минфина России от 21.02.2012 N 03-07-11/51.
        Это означает, что в ситуации, когда оплата по условиям договора производится не по курсу ЦБ, а по какому-то иному курсу, размер выручки в рублях для целей НДС будет отличаться от размера выручки, исчисленного по правилам бухгалтерского учета.
        Правила пересчета условных единиц в рубли в целях исчисления налога на прибыль совпадают с правилами бухгалтерского учета, т.е. доходы в налоговом учете пересчитываются в рубли по курсу ЦБ или иному курсу, установленному договором (п. 8 ст. 271 НК РФ). Поэтому выручка в целях исчисления НДС будет отличаться не только от бухгалтерской выручки, но и от выручки в целях исчисления налога на прибыль (письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-09/87714).
        Каким образом в 1с БУХ отразить выручку для целей бух. учета и налога на прибыль по ЦБ+2%, а для целей исчисления НДС по ЦБ без 2%.

        1. Добрый день. Спасибо за уточнение.
          В программе заложен алгоритм, при котором пересчет НДС, как и основной суммы по договору, осуществляется по договорному курсу (т.е. ЦБ+2% в рассматриваемом случае). Это противоречит порядку, предусмотренному законодательством (Письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51).
          Возможные варианты решения проблемы:
          1. Корректировать вручную суммы НДС.
          2. Написать свое пожелание в тех. поддержку на v8@1c.ru. Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, возможно, в программе сделают доработки
          3. Изменить договорные условия, например, вместо курса ЦБ+2% увеличить на этот % стоимость товара.

Комментарии закрыты.