Учет взаиморасчетов по договору в уе у покупателя и поставщика

Прошу разъяснить следующее: с клиентом заключен договор поставки, по условиям договора если стоимость услуг номинирована в иностранной валюте, клиент производит оплату в рублях РФ в сумме, исчисленной исходя из официального курса, установленного ЦБ РФ на дату оплаты счета, увеличенного на 3%. На какую сумму Поставщик должен выставить накладную и счет-фактуру в случае постоплаты? Верно ли то, что стоимость товара в накладной будет выражена по договорному курсу (курс ЦБ на дату оказания услуги + 3%), т.к. в бухучете выручка признается на дату отгрузки. Она пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ на дату перехода права собственности (либо по иному курсу, если он определен в договоре) пп. 4-6 ПБУ 3/2006. А в счете-фактуре сумма будет сформирована исходя из курса ЦБ без увеличения на процент, т.к. налоговая база по НДС определяется на день отгрузки, для этого валютная стоимость услуги пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату реализации (Письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51).

Как отразить в 1с по бухгалтерскому и налоговому учету реализацию у поставщика и поступление у покупателя?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Татьяна!
    У меня нет проблем с учетом товаров по договорам в у.е., здесь все понятно и я с этим знакома.
    Проблема с бух и нал учетом по договорам в у.е., с оплатой по курсу +%

  2. Добрый день, Лариса.
    У вас в договоре согласован порядок расчета рублевого эквивалента условных денежных единиц: официальный курс соответствующей валюты увеличенный на некоторый процент. Как определять налоговую базы по НДС в данном случае законодательством не определено. Согласно письма Минфина России от 21.02.2012 № 03-07-11/51, на которое вы ссылаетесь при определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) условные денежные единицы должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ без его увеличения на определенный процент. Но надо учитывать, если следовать данному разъяснению, то у вас происходит занижение налоговой базы по НДС. Письма Минфина не являются законодательством, поэтому я бы рекомендовала сделать письменный запрос по данному вопросу в ИФНС.
    В программе реализован вариант пересчет в рубли по курсу ЦБ РФ, увеличенному на определенный процент.
    Если вы хотите придерживаться рекомендациям письма Минфина России от 21.02.2012 № 03-07-11/51, то необходимо внести ручные корректировки в движения документа Реализация (акт, накладная) на вкладке:
    — Бухгалтерский и налоговый учет в проводку Дт 90.03 Кт 68.02 указать сумму НДС, рассчитанную с базы без увеличения на процент;
    — НДС Продажи указать Сумму без НДС, и НДС, рассчитанные без увеличения на процент;
    — Рублевые суммы документа в валюте так же Сумму всего, НДС и Налоговую базу НДС, рассчитанные без увеличения на процент.
    К сожалению, в рекомендация письма Минфина России, нет разъяснений как заполнять первичные учетных документов, в которых будет прослеживаться несоответствие между стоимостью реализованных товаров и суммой начисленного налога.
    После проведенных корректировок в печатной форме счет-фактура данные будут отвечать рекомендациям Минфина России. К сожалению, и в товарной накладной будут печататься эти же данные, которые не будут отвечать требованиям БУ и НУ отражению выручки от реализации. Для правильного отражения данных в печатной форме документа Товарная накладная перед печатью в печатной форме необходимо внести изменения.

  3. Спасибо, Татьяна.
    Эх, печальненко как-то получается…

    1. Добрый день, Лариса.
      Да, когда нет однозначности в законодательстве всегда печально.
      Я бы вам порекомендовала обратиться в свою ИФНС с письменным запросом о разъяснении, как рассчитывать налоговую базу по НДС в вашем случае.

Комментарии закрыты