Реализация в условных единицах по курсу, указанному в договоре в 1С

1. Здравствуйте!

   В моем понимании, если у.е. приравнена к валюте, то у нее должен быть курс валюты по ЦБ РФ. Тогда условная единица к ней приравнена.
   Может быть у.е., приравненная к доллару или доллару + 2%, например.
   Если есть свой собственный договорной курс, значит у.е уже не приравнена к валюте и ее курсу по ЦБ.
   Это просто какая-то у.е. своя собственная со своим курсом. Например, «у.е. по курсу, установленному договором №123 от 01.04.22». Где сами установили курсы у.е., которые нам нравятся, о которых договорились.
   В 1С есть возможность создать у.е. и для нее прописать «Курс валюты: вводится вручную».
   Похоже, что это ваш случай. Как создать у.е. здесь
   Справочник Валюты

   .

    

    

2. Спасибо. Мария, как вам кажется на ваш взгляд, можно ли сделать так — вводить реализацию сразу в рублях, и оплату тоже производить в рублях, проводить в руб все операции в 1С, а уже на бумаге выдавать акт в usd + счет-фактуру в рублях? С этой точки мы не будем нарушать по курсам? Можно так поступить?

   1. В руб. вариант не очень хороший т.к. должна быть переоценка.
      Еще и правила поменялись по положительным курсовым разницам в НУ. Условных единиц это тоже касается.
      В ручном режиме и пересчитывать и отражать, на мой взгляд, трудозатратно и можно ошибиться.
      —
      По вашему примеру уточните, пожалуйста.
      Курс 73 руб. — это оплата только. Или реализация тоже 73.
      —
      Также такой нюанс надо учитывать, когда курс договорной
      Договор в у.е +2%
      .

3. Стороны пришли к соглашению, что оплата по всем действующим на момент заключения данного Дополнительного соглашения приложениям к договору об оказании услуг будет производится на основании фиксированного курса доллара США к рублю в размере 73 (Семидесяти трех) рублей за 1 (один) доллар США.
   Но про реализацию ничего не сказано. Покупатель подразумевают и реализацию тоже. Так как если мы проводим в usd, то счет-фактура в рублях по курсу ЦБ РФ, а они хотят чтобы и счет-фактура была по курсу 73 руб.

   1. По данному тексту речь про оплату.
      Договор в у.е. — значит сумма в у.е. не меняется. Например 120 у.е., а ее оценка в руб. разная — курс доллара на дату реализации, например, 71 и курс на дату оплаты фиксированный 73 руб.
      Продавец себя подстраховал. Он говорит не важно, какой курс доллара по ЦБ РФ, какая стоимость на дату реализации, все равно заплатите мне по курсу 73. Так понимаю трактовку выше.
      Получится так:
      — реализация 120 у.е., 8 520 руб.
      — оплата 120 у.е., 8 760 руб.

      1

4. Тогда покупатель, если курс наоборот вырастет, получит счет-фактуру в рублях и примет НДС к вычету в большей сумме чем оплатил по курсу 73 руб? Верно. Чтобы и первичную документацию выставлять в руб нужно в договоре указать это? Что можно предпринять в таком случае?

   1. Да, так.
      По поводу первички.
      СФ по реализации в у.е. оформляем в руб. (пп. «м» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением N 1137, Письма Минфина от 06.07.2012 N 03-07-15/70, ФНС от 12.09.2012 N АС-4-3/15209@).
      Общий алгоритм такой в 1С
      Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата
      Первичка будет в руб. Отдельно прописывать в договоре не вижу необходимости.
      Но вносить в своем учете ее покупатель будет в у.е. и информация о сумме в у.е. у него должна быть.
      Это может Счет, Спецификация, информация из Договора. Можете из реализации дать Справка-расчет Рублевые суммы документа в валюте. Там есть сумма в у.е.

5. Подвох с согласованным курсом.
   Для НДС НК РФ устанавливает правила определения налоговой базы только по курсу ЦБ РФ.

   В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).
   Пунктом 4 ст. 153 НК РФ определено, что в случае реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). При определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).
   Таким образом, гл. 21 НК РФ не содержит особых указаний о возможности применения курса условной единицы, согласованного сторонами, для пересчета в рубли базы по НДС. То есть в целях исчисления НДС в данной ситуации организация будет определять выручку на дату подписания акта по официальному курсу Банка России.

   То есть для налога на прибыль и НДС будут разные налоговые базы:
   — для НДС — курс ЦБ РФ
   для прибыли — курс, согласованный в договоре

   Как это отразить в 1С?

   1. Про подвох, как раз выше специально ссылочку давала 🙂 Посмотрите, пожалуйста.
      Это же он, правильно понимаю?
      Договор в у.е +2%
      .

6. Меня смущает перед этим подвохом первая проблема, могу ли я стоимость выраженную по договору в у.е, отразить по договорному курсу, но в сразу рублях (договор в руб в 1С указать)?
   Согласно НУ я обязана отражать только в ин.валюте и по курсу ЦБ РФ если по договору стоимость услуг выражена в валюте, а оплата в рублях? Не нарушаю ли я что сразу отражу стоимость услуг в рублях? Хочу понять, правильно я размышляю. Что если в договоре указан договорной курс, но реализацию в 1С я в любом случае отражаю по курсу ЦБ РФ и выдаю клиенту счет-фактуру в рублях по курсу ЦБ; либо и стоимость услуг я тоже должна отразить по договорному курсу? Если второй вариант, тогда, отразив сразу выручку в руб, я ничего не нарушаю ведь стоимость в ин.валюте*договорной курс. Если обязанность отражать отгрузку только по курсу ЦБ РФ, то тогда не понимаю ситуацию по ссылке, которую вы дали, там обсуждается вопрос по отгрузке по договорному курсу, а это не возможно по законодательству. Если я сейчас пойму алгоритм 1С и законодательства, состыкую как изначально должно быть верно, тогда пойму дальше как отражать в 1С. Меня смущает вопрос по ссылке.

   1. Реализация по договору в у.е. в 1С может быть только в у.е.
      Когда отражаем реализацию в у.е. по договорному курсу, то в документ реализация вносим ручные корректировки по ДтКт так, чтобы результат соответствовал норме законодательства.
      Корректируем регистр НДС продажи и Рублевые суммы документов в валюте, проводку Д 90.03 К 68.02.

7. Запуталась по какому курсу учитывать для налоговой базы по НДС и для выручки в целях налогообложения по прибыли. Получается так — для налога на прибыль и НДС будут разные налоговые базы:
   — для НДС — курс ЦБ РФ
   для прибыли — курс, согласованный в договоре
   К примеру отражаю отгрузку в валюте, он пересчитывает по курсу ЦБ РФ, оплата по договорному курсу.
   В 1С реализован алгоритм реализации по курсу ЦБ РФ и пересчет по договорному курсу для прибыли, курс который укажем в поступлении на р/с, а налоговая база по НДС считается в специальном регистре. Тогда декларация заполняется верно: по прибыли пересчитываем с учетом курсовых разниц, а по НДС из специального регистра только по курсу ЦБ на день реализации.
   А когда отгрузка по договорному курсу, то 1с не поддерживает такой алгоритм.
   Верно?

   1. 1С поддерживает, только надо в реализации нажать ДтКт. Потом флаг слева вверху Ручная корректировка. В общем и целом трудоемко получается.
      И внести нужную информацию на вкладки
      1) НДС продажи
      2) Рублевые суммы документов в валюте
      3) Проводка Д 90.03 К 68.02
      Везде поставить базу и сумму НДС по своему расчету исходя из того, что часть оплаченная по авансу. А часть неоплаченная по курсу ЦБ РФ.
      Если по теории, то так получается:
      -НДС с реализации курс ЦБ в неоплаченной части (Письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51). Оплаченная в той сумме, что аванс.
      -выручка в БУ и НУ по договорному куру (п. 4, 5, 7 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
      —
      Если делать по такому алгоритму, чтобы было верно для НДС и СФ, то ТОРГ-12 тоже будет с такими суммами, как в корректировках.
      Для БУ и НУ это неверно. Минфин еще и не поясняет нигде, как первичку в таком случае оформлять.
      Если таким вариантом пользоваться, то первичку надо править и давать ее по изначальному расчету.
      Если посчитать сумму НДС по БУ, НУ и по письму Минфина, то это разные суммы. Как учитывать разницу НДС1 — НДС2 — Минфин не говорит. Нормативки под нее нет.

8. Если в договоре указано «оплат будет производится на основании фиксированного курса доллара США к рублю 73 руб за 1 (один) доллар США.»
   Тогда не нужно отражать реализацию в у.е. по договорному курсу?

   Отражаем реализацию в у.е. по курсу ЦБ, и согласно договору только оплата по договорному курсу, саму реализацию не трогаем, у меня возникнет курсовая разница и не нужно тогда делать ручные проводки? У меня и по НДС и прибыли верно сформируется выручка. Реализация будет по курсу ЦБ, а оплата в д—те «Поступление на р/с» указать 73 руб. Это не такая же ситуация когда оплата по курсу на день оплаты, когда в выписке подставляем курс вручную. В этом же случае мы не корректируем реализации, а просто происходит пересчет курсовой разницы

9. По договорному курсу, если будете прислушиваться к письму Минфина, то очень трудоемко выглядит.
   В ручном режиме много работы.
   Если много таких операций, то подумать, как лучше. Типа такого алгоритма, например.
   Первичку распечатали. Ее же сохранили и прикрепили к документу реализации, чтобы точно был тот документ, который покупателю отдали.
   Потом внесли правки в проводки и регистры. Оформили СФ.
   Отдаем документы покупателю.
   Расчет делать в excel и вести такой реестр по всем продажам с таким договорным курсом.
   Или решить для себя, что письмо Минфина не видели 🙂

   3

Комментарии закрыты.