Изменение группы ОС для неотделимых улучшений в арендованное имущество в 1С

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день. Неотделимые улучшения в арендованном основные средства я то в группе «Здания» учитывала (начинала), а потом в группе «Другие ОС». Получается, что нет по сути недвижимости, неотделимые ведь все равно наши, пока арендуем. Вводим в заблуждение пользователей отчетности тем, что есть здания, а их нет, я так вижу этот вопрос (скажите, что я не права)? Договор аренды у нас бессрочный (с учредителем — разве можно здесь понять, какой срок ставить, считаем, что «всю жизнь»). Я все консультировалась по поводу группы учета ОС — как бы не видят проблем, что действительно не недвижимость. Но потом со стат. отчетностью проблемы — все-таки неправильно, что другие ОС. Все же я хочу все «неправильные группы» ОС перевести в здания — неотделимые улучшения. Налог на имущество я беру, разумеется. Опять вот вам задаю вопрос немного шире, про этот момент. Если я поменяю в карточке ОС группу учета, понятно, что все поменяется. Для баланса на начало надо будет учесть, как было, так править руками. Потом я учту как списание и увеличение по группам учета, так, внутри расшифровки к балансу? Я бы хотела вместе пройтись по нюансам учета, где затронется и как лучше учесть. Можно бы было через списание и оприходование в БУ — мне это не нравится. ОС много — как их для себя где-то пометить (запомнить) для баланса, что по ним поменяла группу учета? Понятно, что в пояснительной могу все потом описать, а надо ли — внутри ведь не затронется стоимость.

Метки вопроса: —

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте, Галина!

    Для учёта неотделимых улучшений арендованного имущества Группу учета ОС нужно заполнить как для недвижимого имущества: например, установить Сооружения или Здания.

    При таком отражении капитальные вложения в арендованные объекты недвижимого имущества в виде неотделимых улучшений корректно отразятся в декларации по налогу на имущество.
    Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С

    На данном этапе не нужно списывать и принимать к учёту заново эти ОС, воспользуйтесь для изменения группы учёта ОС обработкой Групповое изменение реквизитов.
    Групповая обработка справочников и документов в 1С 8.3

    В поле Изменять с помощью отбора выбрать нужное ОС. В табличной части напротив реквизита Группа учета ОС выставить флаг и указать Сооружения или Здания.

    Сначала попробуйте всё на копии базы, проверьте результат, если всё устроит повторите в рабочей.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    В пояснениях к балансу эти ОС отразятся уже по той строке, которую укажите в изменениях.
    Здесь да, вручную нужно будет указать выбытие из группы Другие ОС.

    Полагаю, лучше отразить это всё-таки в пояснениях, таким образом и для себя будет зафиксирована информация по перемещению между группами по этим ОС.

    1
  2. Да, если ставишь здание — автоматически ставится недвижимость.
    Но я ставила вручную недвижимость — и попадает в налог для имущества.

    1. Галина, здесь не совсем поняла, вам не нужно, чтобы попадало в расчёт по налогу на имущество, или имеете в виду, что ставили вручную ранее для того, чтобы попадало?

      1
      1. В расчет попадало — нужно. Здесь всё правильно. Но хотела бы, чтобы группа была верной. Т. е. ранее отражено неотделимое в группе «Другие основные средства».

  3. В пояснениях будут отражаться на начало периода, так?

  4. Всё верно.

    1
  5. Групповое перепроведение — это все равно, что я вручную поставлю в каждой карточке нужную группу, верно?

  6. Да, Галина, всё так.
    Просто групповое перепроведение — это более экономичный по времени вариант.

    1
  7. Да, я поставила, чтобы попадало. И вот это метание: спрошу, верно ли оставлять неотделимое в зданиях, — совет, можно и не нужно, — ответ. Ведь зданий нет! Только какие-то переделки в здании. У вас в базе есть какой-либо материал на мои сомнения: что можно и оставить в другой группе неотделимые улучшения?

  8. Галина, неотделимые улучшение включаем в группу Здания для корректного расчёта налога на имущество, то что здания нет в собственности не ошибка, т.к. оно у вас есть на 01.03 счёте в аренде.
    Налог на имущество по неотделимым улучшениям в 1С

    Как мы знаем, федеральными стандартами не установлен порядок учета неотделимых улучшений, сделанных в процессе эксплуатации имущества, полученного в аренду. Можно установить в своей учетной политике один из вариантов (п. 7.1 ПБУ 1/2008):

    — учитывать в составе ППА по объекту аренды;
    — признать отдельным объектом ОС.

    Во втором случае затраты на неотделимые улучшения арендованного имущества включаются в капитальные вложения, а по их завершении признаются объектом ОС (п. 18 ФСБУ 26/2020).

    По поводу группы учёта, повторюсь, здесь вариант «Здания» удобен тем, что в таком случае налог на имущество рассчитывается корректно, не нужно ручных дополнений.

    В бухучете неотделимые улучшения в недвижимость облагаются налогом на имущество по среднегодовой стоимости до:

    — окончания договора аренды;
    — передачи неотделимого имущества арендодателю (возмещения стоимости капитальных вложений)(Письмо Минфина от 16.08.2021 N 03-05-05-01/65819).

    Для остальных моментов, в какой группе ОС у вас находится это улучшение, уже не играет особой роли.

    1
  9. Спасибо. Нет его на 01.03, т.к. аренда бессрочная. И определить нет возможности — это наш учредитель.

  10. Галина, при определении срока договора принимаются во внимание (п. 9 ФСБУ 25/2018):

    — срок, указанный в договоре;
    — условия продления или сокращения срока;
    — намерения по продлению или сокращению срока аренды.

    Капитальный ремонт и неотделимое улучшение – факторы, говорящие о намерении арендовать здание, минимум, 6 лет. Этот срок можно считать сроком договора. В дальнейшем его можно переоценить.

    У вас уже присутствуют неотделимые улучшения, потому это и может служить сроком аренды.

    Условия применения ФСБУ 25

    Учитывать здание нужно в соответствии с ФСБУ 25/2018
    Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
    Аренда по ФСБУ 25/2018 у арендатора (КОРП) в 1С

    1
  11. Ну а если срок действительно бессрочный? Договор с учредителем. Предполагается, сколько он у нас есть, столько и договор будет. Т. е. даже предположить невозможно. Мы и не регистрировали договор. И в данном случае 6 лет — всё же притяну за уши, мне кажется. Неотделимые улучшения по сроку здания. 10 лет. Неотделимые учитываются как наши основные средства. Я с вами не спорю, мне тоже надо это как бы озвучить с умным человеком. Да, все твердят о конкретных сроках. Я, слушая М. А. Климову по основным средствам, как-то определилась, что невозможно определить срок аренды с учредителем. Тем более он договор бессрочный. Есть же ссылка, что применяется, если срок есть.

  12. Если вы определились, что не применяете к этому договору ФСБУ 25 и учитываете здание по алгоритму аренды до 2022 года, признавать неотделимые улучшения в качестве отдельных самостоятельных ОС вы вправе на основании п. 18 ФСБУ 26/2020.
    Определение группы учёта ОС как «Здание», писала выше, облегчает ваш труд при определении базы по налогу на имущество.
    К какой группе у вас в программе относятся эти улучшения, полагаю, вряд ли заинтересует налоговую, если налог уплачен в полном объёме.

    1
  13. Добрый день. Спасибо. Меня это, конечно, «нервирует», но, наверное, не буду переводить «старые» объекты в здания. Пока. Это ж потом надо расшифровки по ОС «перелопачивать»! А «учитываете здание по алгоритму аренды до 2022 года» — это как? Да никак, так? За балансом по согласованной цене?

  14. Всё верно, платежи по аренде в расходах единовременно, предмет аренды за балансом по согласованной цене.

    1
  15. Спасибо, закрывайте вопрос.

  16. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
    1

Комментарии закрыты.